Статистика

Бизнес-план: методрекомендации

  1. 1. Общие положения. Основные требования к бизнес-плану

Бизнес-план – специальный инструмент управления предприятием, используемый в современной рыночной экономике независимо от масштабов, сферы деятельности и формы предпринимательства. Успех в выходе фирмы с новым продуктом на рынок, при реализации конкретного бизнес-предложения, инвестиционного проекта невозможен без полного и ясного представления о перспективах предпринимаемого дела, без разработки надежных предварительных ориентиров и реального плана действий. Бизнес-план позволяет очертить круг проблем, с которыми столкнется предприниматель при реализации своих целей в изменчивой, неопределенной, конкурентной хозяйственной среде, сформировать и обеспечить пути решения своих проблем. Разработка бизнес-плана позволяет получить полное представление о предпринимательском деле – от начальной бизнес-идеи до получения дохода.

Как начать новое дело в соответствии с поставленными целями, как эффективно организовать производство и продвижение товара на рынок, кто будет организовывать новое производство и когда будут получены первые доходы? Как уменьшить риск, выжить и победить в конкурентной борьбе – ответы на эти  и другие вопросы управления, финансирования, маркетинга, распределения обязанностей предприниматель получает при разработке своего бизнес-плана.

Бизнес-план является не только внутренним документом фирмы, а используется и при установлении деловых контактов. Это предъявляет определенные требования к его оформлению, форме представления и структуре. Он должен быть представлен в форме, позволяющей заинтересованному лицу получить четкое представление о существе дела и перспективах своего участия в нем. При этом не существует жестко регламентированной формы представления и структуры бизнес-плана. Однако, в нем должны быть представлены разделы, в которых четко раскрывается основная идея и цели бизнеса, характеризуется специфика продукта и удовлетворяемых им потребностей, дается оценка рынка и устанавливается стратегия поведения фирмы на определенных рыночных сегментах, определяется организационная и производственная структура, стратегия финансирования, предложения по инвестициям.

Планирование – необходимый элемент эффективной деятельности фирмы на рынке. Сущность плана – это ориентация на будущее (выбор цели) и определение методов и способов достижения выбранной цели. Планирование позволяет увидеть весь комплекс будущих операций предпринимательской деятельности.

Конечная цель бизнес-планирования – разработать обоснованные мероприятия по обеспечению конкурентоспособности товара, получения прибыли как цели предпринимательской деятельности. Разработка такой системы мероприятий при  бизнес-планировании осуществляется в рамках концепций маркетинга и системы менеджмента, которые взятые вместе, и представляют собой рыночную концепцию управления.

Составление бизнес-плана преследует как внешние, так и внутренние цели. Основная внешняя цель состоит в том, чтобы убедить в максимальной степени возможных будущих партнеров и кредиторов в успехе вашего дела. Главная внутренняя цель бизнес-плана – стать основой управления предпринимательской деятельности.

Целью курсовой работы по дисциплине «Бизнес-планирование»  является закрепление теоретических вопросов курса и выполнение практической работы по разработке инвестиционных проектов и составлению бизнес-планов для различных сфер народного хозяйства.

Для достижения цели курсового работы необходимо решить следующие задачи:

-          описать идею проекта;

-          провести исследование рынка;

-          разработать план маркетинга;

-          разработать план производства;

-          разработать организационный план;

-          разработать финансовый план;

-          оценить эффективность реализации проекта;

-          проанализировать чувствительность проекта;

-          составить резюме проекта.

Содержание курсовой работы должно соответствовать поставленным задачам.

Курсовая работа – учебная работа, содержащая результаты теоретических и (или) экспериментальных исследований по отдельной учебной дисциплине. Целью и содержанием работы является выработка конкретных компетенций и развитие навыков теоретических и экспериментальных исследований, инженерных расчетов, оценки результатов исследований, способствующих подготовке к выполнению ВКР.

Основной целью выполнения курсовой работы является расширение и углубление знаний студента и формирование у него общекультурных и профессиональных компетенций, навыков научно-исследовательской деятельности.

Задачами курсовой работы являются:

-       систематизация научных знаний;

-       углубление уровня и расширение объема профессионально значимых знаний, умений и навыков;

-       формирование умений и навыков самостоятельной организации научно-исследовательской работы;

-       овладение современными методами поиска, обработки и использования информации.

Задачи выполнения курсовой работы:

  • изучить источники по теме курсовой работы;
  • ознакомиться с методическими рекомендациями для разработки бизнес-планов, дать их сравнительный анализ, выбрать методику, подходящую для объекта исследования, и использовать для выполнения работы;
  • ознакомиться с нормативно-законодательными документами, необходимыми для разработки бизнес-планов, дать их сравнительный анализ и использовать для выполнения работы;
  • изучить  отраслевые особенности бизнес-планирования  и применить полученные знания при выполнении курсовой работы;
  • составить развернутый план курсовой работы;
  • для аналитико-расчетной части работы отобрать действующие нормы, нормативы, цены, тарифы;
  • на основе анализа литературы дать полное и систематизированное изложение состояния проблемы, которой посвящена выбранная тема курсовой работы, существующих методов и оценки их эффективности для решения поставленных задач;
  • разработать бизнес-план проекта или отдельных его разделов;
  • грамотно оформить текст работы;
  • подготовить письменный текст доклада;
  • провести презентацию (публичная защита курсовой работы на потоке).

Примерные темы курсовых работ указываются в рабочей программе учебной дисциплины.

Тема курсовой работы может быть предложена студентом при условии обоснования им ее целесообразности, соответствия содержания работы дисциплине, по которой он выполняется и возможности освоения необходимых компетенций.

Темы курсовых работ рекомендуется основывать на фактическом материале профильных предприятий и учреждений, на научных работах кафедры.

Темы курсовых работ могут быть также связаны с программой производственной практики студентов, а для лиц, обучающихся по очно-заочной (вечерней) форме – их непосредственной работой.

  1. 2. Содержание курсовой работы

Содержание курсовой работы предъявляет определенные требования к  разработке бизнес-плана, форме представления и структуре. Он должен быть представлен в форме, позволяющей заинтересованному лицу получить четкое представление о существе дела и перспективах своего участия в нем. Предлагается определенная последовательность работы над бизнес-планом.

Последовательность разработки бизнес-плана

Перспективная  бизнес-идея

1 Сбор и анализ информации о продукции (услуге) («Описание продукции (услуги)»)

Раздел 3

Возможность

Выполнения расчетов

С помощью компьютерной программы Project Expert и получения документов:

2 Сбор и анализ информации по рынку сбыта («Маркетинг и сбыт продукции (услуг)») Раздел

4

3 Анализ состояния и возможностей предприятия, перспективности отрасли («Описание предприятия и отрасли») Раздел

2

4 Определение потребности и путей обеспечения площадями, оборудованием, кадрами и другими ресурсами («Производственный план»)

Раздел

5

Помесячно:

Отчет о прибылях и убытках;

Отчет о движении денежных средств;

Прогнозный баланс;

Начисленные налоги;

Финансовые результаты.

5 Расчет потребного капитала и источников финансирования («Финансовый план») Раздел

7

6 Определение направленности и масштабности проекта, расчет эффективности («Направленность и эффективность проекта») Раздел

8

Срок окупаемости РВР;

Индекс прибыльности PI;

Внутренняя норма рентабельности IRR;

Чистый приведенный доход NPV

7 Разработка организационной структуры, правового обеспечения и графика реализации проекта («Организационный план») Раздел

6

Анализ чувствительности проекта
8 Решение вопроса рисков и гарантий («Риски и гарантии») Раздел

9

9 Подбор материалов и составление приложений («Приложения») Прило-жения

10 Составление краткого содержания проекта («Резюме») Раздел

1

11 Составление аннотаций на проект («Аннотации») Аннота-ция Бизнес-план оформленный по международным требованиям на русском, английском и других языках
12 Оформление титульного листа («Титульный лист») Титул.

лист

Формат файла Word Распечатка

2.1. Резюме

Данный раздел  (см. Приложение 1, 1.1.) составляется в последнюю очередь и содержит сжатое изложение сути работы и характеристику его важнейших показателей.

В резюме необходимо изложить выводы, касающиеся основных аспектов работы:

-     перечень товаров (услуг), производством (предоставлением) которых предприятие планирует заниматься;

-     характеристика основных групп покупателей;

-     объём продаж (выручка от реализации) за первый год работы предприятия;

-     объём инвестиционных затрат, связанных с созданием предприятия;

-     структура источников финансирования инвестиционных затрат;

-     организационно-правовая форма создаваемого предприятия;

-     количество нанимаемых работников;

-     основные показатели эффективности реализации проекта (срок окупаемости, чистая текущая стоимость, индекс доходности и др.).

В этом  разделе необходимо в доступной и сжатой форме объяснить, в чем заключается суть проекта, на чем основана реальная возможность создания нового предприятия.

Требуется представить следующие принципиальные данные:

-          идеи и суть проекта;

-          особенности предлагаемых товаров (услуг, работ) и их преимущества в сравнении с аналогичной продукцией конкурентов;

-          основные факторы успеха.

Объем раздела не должен быть более, чем 1,5–2 страницы.

2.2. Описание продукта

Подраздел «Описание продукта (услуги)» (см. Приложение 1, 1.3.)  содержит:

-          общее описание предлагаемых товаров и услуг;

-          функциональное назначение продукции, для каких целей она предназначена;

-          примеры использования продукции;

-          стоимость в зависимости от объемов производства;

-          технологичность;

-          универсальность;

-          соответствие продукции принятым стандартам;

-          на какой стадии находится продукт в настоящее время (идея, рабочий проект, опытный образец, серийное производство и т. п.);

-          требования к контролю качества;

-          требования к подготовке пользователей;

-          требования к гарантийному и послегарантийному обслуживанию;

-          имеются ли возможности для дальнейшего развития продукта.

Подраздел «Конкурентные преимущества» содержит информацию относительно предполагаемой привлекательности товара (услуги) для покупателей, его возможной узнаваемости среди других подобных товаров, обеспеченной различными способами. Оценка конкурентных преимуществ (КФУ) может основываться не только на качественных, но и на количественных шкалах измерений.

4. Исследование рынка

4.1. Анализ отраслевых показателей

Анализ положения дел в отрасли, в которой предполагается реализация инвестиционного проекта (далее – отрасль проектирования), может производиться на нескольких уровнях и по следующим показателям:

I. Состояние и динамика показателей в Российской Федерации (например):

-     Число действующих предприятий в отрасли проектирования.

-     Концентрация производства в отрасли проектирования.

-     Индексы промышленного производства в отрасли проектирования.

-     Структура производства по формам собственности в отрасли проектирования.

-     Отраслевая структура производства.

-     Рентабельность продукции и активов предприятий и организаций в отрасли проектирования.

-     Финансовые вложения предприятий в отрасль проектирования.

-     Инвестиции в основной капитал за счет всех источников финансирования.

-     Объём инвестиций, поступивших от иностранных инвесторов и т. д.

II. Состояние и динамика показателей в Федеральном округе, регионе (Санкт-Петербург и Ленобласти), населенном пункте (Санкт-Петербург) (например):

-     Отраслевая структура производства;

-     Индексы отраслевого производства;

-     Производство основных видов продукции (работ, услуг) и т. д.

Цель данного подраздела – показать, что существует объективная возможность предприятию производить и продать свой товар (услугу). Необходимо продемонстрировать, что для товара (услуги) рынок сбыта действительно существует, и что можно воспользоваться возможностями, которые он предоставляет.

Оценка привлекательности рынка

Понятие «привлекательность рынка» характеризует степень благоприятности ситуации, складывающейся в той или иной стране (регионе, отрасли) по отношению к инвестициям, которые могут быть сделаны. При оценке привлекательности рынка обычно применяют выходные параметры: приток и отток капитала, уровни инфляции и процентных ставок, доля сбережений в ВВП, а также входные параметры, характеризующие потенциал рынка по освоению инвестиций и риск их реализации.

Привлекательность рынка может определяться:

-          удельным весом отраслевого производства в общем объеме производимой продукции;

-          объёмом и динамикой импорта планируемой к производству продукции;

-          объёмом и динамикой инновационной продукции отрасли проектирования и т. д.

Привлекательность рынка также может оцениваться наличием программ поддержки со стороны государства и региона.

Анализ внешней среды

  1. I. Анализ внешней макросреды

В данном подразделе курсового проекта (работы) рассматриваются основные факторы макросреды, которые могут оказать положительное или отрицательное влияние на развитие создаваемого предприятия. Внешняя среда рассматривается с учётом особенностей района, в котором планируется деятельность создаваемого предприятия. При этом определяются факторы, угрожающие деятельности предприятия, и факторы, расширяющие возможности предприятия.

В результате анализа макросреды составляется перечень угроз и возможностей (см. Таблицу 1), которые могут повлиять на деятельность предприятия.

Таблица 1

Возможности и угрозы развития создаваемого предприятия

Факторы внешней макросреды Возможности Угрозы
  1. Экономические
  2. Политические
  3. Правовые
  4. Социальные
  5. Технологические
  6. Природные
  7. Международные

В результате анализа внешней макросреды необходимо определить наиболее благоприятные обстоятельства (возможности), которые создаваемое предприятие может использовать для создания и развития конкурентных преимуществ, а также наиболее неблагоприятные факторы (угрозы), которые могут оказать негативное воздействие на конкурентную позицию создаваемого предприятия.

  1. II. Оценка конкурентов(см. Приложение 1, 1.4.)

Конкурентная позиция на рынке анализируется с учётом отраслевой принадлежности создаваемого предприятия и предполагаемого района его действий.

Предварительно следует выявить основных конкурентов создаваемого предприятия. Среди выявленных конкурентов необходимо выделить 3 – 4 наиболее сильных и опасных.

Выбор основных конкурентов должен быть обоснован с точки зрения устойчивости их конкурентной позиции, активности в использовании инструментов (факторов) маркетинга и степени возможного влияния на деятельности создаваемого предприятия.

После формирования перечня основных прямых конкурентов следует провести оценку их потенциала.

По результатам экспертной оценки делается вывод о сильных и слабых сторонах предприятия и его основных конкурентов, что отражается в Таблицах 2 и 3.

Таблица 2

Оценка сильных и слабых сторон деятельности предприятия
и основных конкурентов

Предприятие Конкуренты
А Б В
Сильные стороны
Слабые стороны

Таблица 3

Сравнительная характеристика предприятия и конкурентов

Предприятие Конкуренты
А Б В
Сильные стороны предприятия по сравнению с конкурентами
Слабые стороны предприятия по сравнению с конкурентами

По результатам оценки сильных и слабых сторон деятельности предприятия необходимо сделать выводы.

  1. III. Характеристика целевых сегментов

Далее необходимо провести сегментацию потенциальных потребителей товаров (услуг). Выделить и проанализировать целевой сегмент, на котором предприятие планирует концентрироваться. Рынок можно сегментировать по географическому признаку, типу покупателей, типу товаров и услуг.

  1. IV. SWOT-анализ

SWOT-анализ помогает систематизировать информацию о деятельности предприятия и позволяет:

-          выбрать направление развития предприятия;

-          использовать сильные стороны предприятия;

-          устранить либо учесть недостатки предприятия;

-          использовать предоставляемые возможности;

-          избежать опасностей и угроз;

-          разработать стратегические действия;

-          создать базу для разработки стратегии развития предприятия.

Для проведения SWOT-анализа сведения о возможностях и угрозах, а также информация о сильных и слабых сторонах деятельности предприятия представляются в виде матрицы (см. Таблицу 4). Для этого выделяется по 3 – 5 ключевых, наиболее значимых возможностей и угроз, слабых и сильных сторон деятельности предприятия.

Таблица 4

Матрица SWOT-анализа

Сильные стороны: Слабые стороны:

Возможности Стратегические действия Стратегические действия

Комбинация сильных сторон и возможностей внешней среды, которые предприятие может использовать Комбинация возможностей, которые предприятие может использовать для преодоления слабостей
Угрозы Стратегические действия Стратегические действия

Комбинация сильных сторон, которые предприятие может использовать для устранения угроз Комбинация слабых сторон и угроз, которые предприятие не в состоянии устранить

План маркетинга

Стратегия маркетинга

Выбор стратегии маркетинга определяет принципиальное соотношение между планируемыми показателями предприятия в сбытовой, производственной, финансовой и инвестиционной деятельности.

  1. Определение базовой стратегии маркетинга предприятия

Маркетинговая стратегия предприятия формируется в соответствии с установленной целью и на основе стратегических действий, разработанных по результатам SWOT-анализа.

В качестве начального инструмента разработки базовой маркетинго­вой стратегии предприятия более всего подходит продуктово-рыночная матрица И. Ансоффа.

Матрица Ансоффа позволяет выполнить классификацию продукции и рынков в зависимости от степени неопределённости, перспектив продажи продукции или возможностей проникновения данной продукции на конкретный рынок (Рис. 1).

Продукция

Существующие

товары

Новые товары
Рынки Существующие рынки «Проникновение

на рынок»

«Развитие товара»
Новые рынки «Развитие рынка» «Диверсификация»

Рис. 1. Матрица деловой активности предприятия

В зависимости от новизны рынка и товара различают стратегии расширения активности предприятия:

  1. Стратегия глубокого внедрения на рынок («старый рынок – старый товар») предполагает минимальное расширение деятельности предприятия.
  2. Стратегия разработки нового товара («старый рынок – новый товар») предполагает расширение деятельности предприятия за счёт инновационной товарной политики в пределах известного освоенного рынка.
  3. Стратегия активной экспансии или стратегия диверсификации («новый рынок – новый товар») применяется в том случае, когда производственная цепочка, в которой находится предприятие, не предоставляет возможности для роста.
  4. Стратегия расширения границ рынка («новый рынок – старый товар») предусматривает активизацию деятельности за счёт освоения новых рынков сбыта.

В курсовом проекте (работе) следует определить и обосновать наиболее рациональный вариант базовой маркетинговой стратегии и предложить основные направления (способы) её реализации.

  1. Определение конкурентной стратегии предприятия

Задача конкурентных стратегий – установить конкурентное преимущество предприятия или его продукции и определить пути сохранения превосходства.

Конкурентное преимущество – те характеристики рыночной деятельности предприятия, которые создают определенное превосходство над конкурентами, что достигается с помощью конкурентных стратегий, способствующих удержа­нию предприятием определенной доли рынка.

Согласно общей конкурентной матрице М. Портера, конкурентное преимущество предприятия на рынке может быть обеспечено следующими путями (Рис. 2).

Весь рынок Целевой рынок (степень охвата рынка) Стратегия «лидерства по издержкам на всем рынке» Стратегия «широкой дифференциации»
Расширенный сегмент Стратегия «оптимальных издержек и оптимальной дифференциации»
Один сегмент Стратегия «низких издержек сфокусированных на сегменте» Стратегия «дифференциации, сфокусированной на сегменте»
Тип конкурентных преимуществ
Низкие издержки Сочетание низких издержек с дифференциацией Дифференциация

Рис. 2. Матрица конкурентных стратегий

Если предприятие действует на одном целевом сегменте рынка, т. е. ориентировано на одну однородную группу покупателей, то конкурентная стратегия определяется по отношению к этому целевому сегменту.

Ориентация предприятия на несколько разнородных групп покупателей может быть основанием для разработки отдельной конкурентной стратегии для каждого целевого сегмента.

Выбором конкурентной стратегии заканчивается определение общей маркетинговой стратегии развития предприятия. Базовая и конкурентная стратегии реализуются через инструментальные стратегии.

  1. Определение товарной стратегии предприятия

Стратегические решения относительно товаров и товарных групп, так или иначе, связаны с изменением ассортимента предприятия. Товарный ассортимент – это набор товаров, сформированный по определенным признакам и удовлетворяющий разнообразные потребности.

Изменения товарного ассортимента могут происходить за счёт изменения количества предлагаемых ассортиментных групп (стратегии экстенсивных изменений (расширения и сужения ассортимента)) или за счёт изменений в пределах одной ассортиментной группы (стратегии интенсивных изменений (наращивания, сокращения, насыщения)).

В курсовой работе необходимо обосновать и сформулировать товарную стратегию для каждой группы.

  1. Определение ценовой стратегии предприятия(см. Приложение 1, 1.6.)

Ценовая стратегия – это долго- и среднесрочные решения по уста­новлению и изменению цен; это выбор фирмой возможной динамики изменения базовой цены товара в рыночных условиях. Ценовая стратегия должна быть увязана с базовой, конкурентной и товарными стратегиями.

Стратегии ценообразования могут быть различными для новых и традиционных товаров (товарных групп):

-     стратегия «снятия сливок» предполагает продажу товара по высокой цене и ограничивает сегмент потребителей верхней части кривой спроса;

-     стратегия проникновения на рынок предполагает установление низких цен с целью скорейшего завоевания большей доли рынка.

Ценовые стратегии, применяемые по отношению к традиционным товарам (товарным группам) отличаются большим разнообразием:

-     стратегия высоких цен (премиального ценообразования) предусматривает установление высоких цен на длительное время на товары высокого качества;

-     стратегия средних цен является наиболее типичной для большинства предприятий, заинтересованных в долгосрочной стабильности и доходности;

-     стратегия низких цен применяется по отношению к массовым стандартным товарам невысокого качества и рассчитана на получение долговременной прибыли;

-     стратегия целевых цен направлена на постоянство величины запланированной прибыли и рентабельности;

-     стратегия неизменных цен заключается в сохранении постоянных цен в течение длительного времени;

-     стратегия гибких цен используется на тех рынках, на которых заключаются индивидуальные сделки (строительство, антиквариат и пр.);

-     стратегия ступенчатого снижения цен используется по отношению к товарам рыночной новизны;

-     стратегия следования за лидером означает, что предприятие не является инициатором изменения цены, но реагирует на ценовые действия конкурентов, в том числе и с помощью неценовых инструментов маркетинга;

-     стратегия скидок с цен направлена на стимулирование посредников и покупателей с целью увеличения товарооборота.

В курсовой работе необходимо обеспечить текущую взаимосвязь между базовой, конкурентными и ценовыми стратегиями предприятия, обоснованными и соответствующими текущей ситуации на рынке.

  1. Определение стратегии распределения

Формирование эффективной системы распределения связано с реше­нием двух основных стратегических задач:

1. Насколько интенсивным должен быть охват рынка (территории).

2. Каким образом продавать товар – непосредственно или через сбытовых посредников.

Различают три основные стратегии охвата рынка:

-     стратегия интенсивного сбыта, означающая стремление максимизировать количество точек реализации товара для обеспечения его максимальной доступности;

-     стратегия селективного сбыта, применяемая по отношению к товарам предварительного выбора;

-     стратегия эксклюзивного сбыта, означающая стремление ограничить количество точек реализации товара; создание точек реализации, имеющих право на эксклюзивную реализацию товара.

  1. Определение коммуникационной стратегии (см. Приложение 1, 1.5.)

Коммуникационная стратегия направлена на решение двух взаимосвязанных задач: информирование потенциальных покупателей о товарах (услугах) и убеждение их в необходимости совершения покупки. Для реализации этих задач используются четыре основных инструмента: реклама, стимулирование сбыта, персональные продажи, отношения с общественностью.

В курсовой работе следует использовать первые два инструмента.

Различают две основные коммуникативные стратегии:

-     рациональная коммуникативная стратегия, используемая по отношению к высокотехнологичным товарам, как специальным, так и бытового назначения;

-     сенсорная коммуникативная стратегия, используемая по отношению к товарам, не обладающим уникальными свойствами; обращенная к чувствам, эмоциям покупателей.

В курсовой работе необходимо выбрать и обосновать вариант коммуникативной стратегии по отношению к каждой целевой группе.

Для каждого варианта коммуникативной стратегии определяются средства и каналы распределения рекламы, средства стимулирования сбыта, намечаются конкретные мероприятия по реализации стратегии, планируемые периоды их проведения и ориентировочные затраты (см. Таблицу 5).

Таблица 5

План коммуникационных мероприятий

Мероприятия Планируемый период Ожидаемый результат
1 2 n
  1. Реклама
× × ×
1.1.         … ×
1.2.         … ×
1.3.         … ×
  1. Стимулирование сбыта
× ×
2.1.         … ×
2.2.         … ×
2.3.         …
Итого:

Примечание: х – денежные средства на проведение мероприятия.

Для определения суммы денежных средств, необходимых на реализацию предлагаемых мероприятий, следует использовать существующие расценки на размещение рекламы и дополнительные затраты на скидки, купоны, призы, подарки, организацию лотерей, викторин и пр.

5.1. Канал распределения

В данном подразделе обосновывается и кратко характеризуется определенная система сбыта (собственная или сторонняя, с учётом посредников или без).

Если требуется охарактеризовать стороннюю розничную сеть или оптовых посредников, студентом в курсовом проекте (работе) может быть предложен список конкретных привлекаемых компаний.

5.2. Ассортиментные позиции

Количество ассортиментных (товарных) позиций, рассматриваемых в курсовом проекте (работе), определяется студентом самостоятельно.

5.3. План реализации продукции (см. Приложение 1, 1.5.)

Предварительное изучение рынка сбыта продукции (услуг) создаваемого предприятия позволяет определить ёмкость рынка.  Допускается использование различных подходов и формул определения ёмкости рынка. Один из таких подходов, позволяющий определить ёмкость рынка продукции (услуг) проектируемого предприятия, предполагает произведение числа потенциальных покупателей на предполагаемый размер покупки (разовой или осуществляемой в течение запланированного интервала) и на среднюю цену единицы продукции (услуги).

Определив значение ёмкости рынка, в данном подразделе курсового проекта необходимо в табличной форме составить прогноз объёма продаж продукции (услуг) на год. Данный прогноз должен быть составлен с помесячной разбивкой. При этом необходимо учитывать фактор сезонности и среднегодовой темп прироста цен (если таковые имеются в индивидуальном задании). Прогноз можно составить для трёх сценариев (пессимистического, оптимистического и реалистического).

5.4. Продвижение

Выбор каналов распространения рекламы осуществляется студентом самостоятельно, как и характер разрабатываемого рекламного бюджета. Начальный бюджет включает ресурсы, выделяемые на только первоначальную рекламную кампанию. Текущий бюджет включает ресурсы, выделяемые на рекламу в течение всего периода производства и реализации продукции.

Стоимость, порядок и условия использования тех или иных средств размещения рекламы определяются самостоятельно на основании действующих прейскурантов рекламных компаний.

Размер и динамика рекламного бюджета учитываются в разделе «Финансовый план».

6. Производственный план

6.1. Технология (см. Приложение 1, 1.7.)

Раскрытие данного подраздела предполагает или краткое и лаконичное описание технологического процесса, или подробное описание технологического процесса с полной характеристикой его основных этапов, особенностей, слабых мест и т. д.

6.3. Расположение (см. Приложение 1, 1.8.)

В зависимости от индивидуального задания в этом подразделе требуется предоставить информацию о требованиях, предъявляемых к производственным помещениям, о существующих вариантах размещения предприятия и о способе получения (приобретения) (строительство объектов, аренда или покупка). Кроме того, возможно потребуется представить сравнительную характеристику различных вариантов размещения или генеральный план (графическое представление размещения предприятия на определенной территории, карта-схема проезда).

Решение о выборе того или иного месторасположения предприятия должно быть обосновано.

6.3. Оборудование (см. Приложение 1, 1.9, 1.10.)

Главная задача этого подраздела курсовой  работы – определить потребности в оборудовании, представить условия его получения и установки. В зависимости от индивидуального задания допускается или составление перечня необходимого оборудования с указанием стоимости (Таблица 6) или составление перечня оборудования с указанием поставщиков, стоимости и условий поставок (Таблица 7).

Таблица 6

Перечень необходимого оборудования

№ п/п Наименование оборудования Кол-во Стоимость за единицу в рублях Сумма в рублях
1.
2.
Всего:

Таблица 7

Перечень необходимого оборудования с указанием
потенциальных поставщиков и условий поставок

№ п/п Наименование оборудования Кол-во ед. Потенциальный поставщик Стоимость, руб. Условия
поставок
1.
2.
Всего:

6.4. Материалы и энергоносители (см. Приложение 1, 1.11.)

Главная задача этого подраздела курсовой работы – представить потребности создаваемого предприятия в материалах и энергоносителях на период эксплуатационной (производственной) фазы реализации инвестиционного проекта, представить условия их поставки. В зависимости от необходимости допускается:

-     составление перечня необходимых материалов и энергоносителей с указанием возможных поставщиков;

-     составление перечня материалов и энергоносителей с указанием необходимых объёмов, с указанием поставщиков и условий их поставок, проранжированных по степени привлекательности для будущих поставок (Табл. 8).

Табл. 8

Перечень необходимых материалов и энергоносителей с указанием потенциальных поставщиков и условий поставок

№ п/п Наименование материалов и энергоносителей Требуемый объем в год, натур. ед. Потенциальный поставщик Стоимость, руб. Условия поставок Ранг
1.
2.
3.

7. Организационный план

При подготовке этого раздела (см. Приложение 1, 1.14, 1.15.)  необходимо представить:

-     обоснованный выбор той или иной организационной структуры проектируемого предприятия;

-     обеспечение предприятия трудовыми ресурсами;

-     распределение обязанностей и ответственности между участниками проекта;

-     юридические особенности создания и функционирования предприятия;

-     календарный план выполнения работ по проекту на инвестиционной фазе.

7.1. Организационная структура

Раскрытие данного подраздела курсового проекта подразумевает:

-     схематичное изображение организационной структуры создаваемого предприятия с указанием её типа;

-     перечисление основных функций ключевых структурных подразделений.

7.2. Кадровый состав

В данном подразделе (см. Приложение 1, 1.12.)  необходимо описать потребность создаваемого предприятия в персонале:

-     численность персонала: общая и по категориям;

-     квалификационные требования, источник трудовых ресурсов;

-     продолжительность рабочего дня;

-     штатное расписание.

Кроме того, в этой части проекта должен быть рассмотрен вопрос об использовании той или иной системы оплаты труда работников.

7.3. Юридические аспекты

В данном подразделе (см. Приложение 1, 1.13.)  проекта создания нового предприятия необходимо представить подробный перечень необходимых экспертиз, лицензий и разрешений, необходимых для осуществления проекта, в соответствии с действующим законодательством. Кроме того, могут быть раскрыты возможные юридические препятствия реализации проекта.

7.4. Календарный план выполнения работ

Календарный план выполнения работ, оформленный в виде таблицы или рисунка, должен содержать:

-     перечень основных этапов реализации проекта, с указанием длительности реализации;

указанием объема необходимых ресурсов и ответственных лиц

8. Финансовый план

8.1. Система налогообложения

Данный подраздел (Приложение 3) включает в себя подробное описание налогов и сборов, отчислений, которые предприятию предстоит выплачивать в процессе реализации проекта (с указанием налогооблагаемой базы, ставок и периодичности уплаты).

В зависимости от индивидуального задания система налогообложения, используемая в курсовом проектировании, определяется преподавателем (по заданию) или обосновывается студентом самостоятельно.

В качестве обоснования могут выступать:

-     ссылки на законодательные нормы, определяющие систему налогообложения для видов и условий деятельности предприятия;

-     сравнение налоговых нагрузок на предприятие в течение планового периода при разных системах налогообложения.

8.2. План себестоимости продукции (услуг)

В зависимости от индивидуального задания план себестоимости продукции (услуг) (Приложение 2) в курсовой  работе может быть представлен по экономическим элементам (Приложение 6) или по калькуляционным статьям (Приложение 7).

Выделяют следующие экономические элементы:

  • материальные затраты (за вычетом возвратных отходов);
  • затраты на оплату труда;
  • отчисление на социальные нужды;
  • амортизация основных фондов;
  • прочие затраты.

Материальные затраты включают:

  • стоимость приобретаемого со стороны сырья и материалов;
  • стоимость покупных материалов;
    • стоимость покупных комплектующих изделий и полуфабрикатов;
    • стоимость работ и услуг производственного характера, выплачиваемых сторонним организациям;
    • стоимость природного сырья;
    • стоимость приобретаемого со стороны топлива всех видов, расходуемого на технологические цели, выработку всех видов энергии, отопления зданий, транспортные работы;
    • стоимость покупной энергии всех видов, расходуемой на технологические, энергетические, двигательные и прочие нужды.

Из затрат на материальные ресурсы, включаемых в себестоимость продукции, исключается стоимость реализуемых отходов.

Под отходами производства понимаются остатки сырья, материалов, полуфабрикатов, теплоносителей и других видов материальных ресурсов, образовавшиеся в процессе производства продукции, утратившие полностью или частично потребительские качества исходного ресурса. Они реализуются по пониженной или полной цене материального ресурса, в зависимости от их использования.

Затраты на оплату труда включают расходы на оплату труда основного производственного персонала, включая премии, стимулирующие и компенсирующие выплаты. Отчисления на социальные нужды включают обязательные отчисления по социальному страхованию, в фонд занятости, пенсионный фонд, на медицинское страхование.

Амортизация основных фондов – это сумма амортизационных отчислений на полное восстановление основных производственных фондов.

Прочие затраты – налоги, сборы, отчисления во внебюджетные фонды, платежи по кредитам в пределах ставок, затраты на командировки, по подготовке и переподготовке кадров, плата за аренду, износ по нематериальным активам, ремонтный фонд, платежи по обязательному страхованию имущества и т. д.

По классификации затрат по экономическим элементам невозможно определить расходы, непосредственно связанные с производством конкретного изделия, поэтому осуществляют группировку затрат по калькуляционным статьям.

Выделяют следующие калькуляционные статьи:

1.  Сырье и основные материалы (за вычетом возвратных отходов).

2.  Покупные изделия, полуфабрикаты, услуги промышленного характера сторонних предприятий.

3.  Топливо и энергия на технологические нужды.

4.  Заработная плата основных производственных рабочих (основная и дополнительная).

5.  Отчисления на социальные нужды.

6.  Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования.

7.  Расходы на подготовку и освоение производства новых изделий.

8.  Потери от брака (в отчетных калькуляциях; в плановых калькуляциях только допустимые для данного производства или вида продукции).

9.  Общепроизводственные (цеховые) расходы.

  1. Общехозяйственные (общезаводские) расходы.
  2. Внепроизводственные (коммерческие) расходы.

Сумма статей затрат с 1 по 10 составляет производственную себестоимость; сумма всех статей затрат – полную коммерческую себестоимость.

При формировании фактической себестоимости учитывают затраты на гарантийный ремонт и гарантийное обслуживание изделий, на которые установлен гарантийный срок службы, потери от простоев по внутрипроизводственным причинам, недостачи материальных ценностей в производстве и на складах при отсутствии виновных лиц, пособия в связи с потерей трудоспособности из-за производственных травм, выплачиваемых на основании судебных решений, выплата работникам, высвобождаемым с предприятий и из организаций в связи с их реорганизацией, сокращением численности работников и штата, а также потери от брака.

8.3. План инвестиций (Приложение 4)

Состоит из двух частей: инвестиционные затраты и источники финансирования инвестиций.

Объёмы инвестиций должны быть обоснованы и приведены на основании данных проекта.

Соотношение источников финансирования инвестиций (соотношение собственных и заемных средств) определяется индивидуальным заданием.

Важно помнить, что итоговая сумма инвестиционных затрат должна полностью покрываться итоговой суммой источников финансирования.

8.4. План доходов и расходов

Структура плана доходов и расходов (см. Приложение 1, 1.18.)  зависит от системы налогообложения, используемой студентом в бизнес-плане (Приложения 9, 10 и 11).

Ключевыми показателями данного подраздела  являются структура затрат на производство и реализацию продукции (услуг), динамика выручки, полученной от продажи продукции (предоставления услуг), а также объём валовой и чистой прибыли.

8.5. Кредитный план (Приложение 5)

Данный подраздел  раскрывает процесс получения, возврата и обслуживания заёмных средств (Приложение 12). Условия кредитования (сроки, ставки, периодичность платежей, наличие и продолжительность отсрочки уплаты основного долга) определяются студентом самостоятельно.

8.6. Движение денежных средств

Движение денежных средств (Приложение 6,7,8)отражает все денежные потоки, сопровождающие проект в процессе его реализации.

В курсовой работе движение денежных средств может быть представлено или в форме плана движения денежных средств (Приложение 13) или в форме кэш-флоу (Приложение 14). Обе формы представления движения денежных средств составляются в виде таблиц, в которых отражаются данные о наличии денежных средств на начало периода, их поступлении и расходовании в течение этого периода. Завершаются таблицы данными о наличии денежных средств на конец периода.

План движения денежных средств должен состоять из трёх разделов, учитывающих денежные потоки по следующим видам деятельности предприятия:

  • операционная деятельность – основная деятельность предприятия: производство продукции, оказание услуг и/или продажа товаров. Здесь отражаются все поступления (доходы) и выплаты (расходы) непосредственно связанные с его основной деятельностью;
  • инвестиционная деятельность – операции по приобретению активов и их реализации. Здесь отражаются все поступления (доходы) и выплаты (расходы) связанные с приобретением и продажей активов: производственных, финансовых, инвестиционных;
  • финансовая деятельность – операции по привлечению и возврату капитала: получения и погашения займов и процентов по ним, привлечения инвестиций, увеличения капитала, выплаты дивидендов, размещения ценных бумаг.

В таблице 9 представлены основные статьи плана движения денежных средств  по его разделам.

Таблица 9

Основные статьи плана движения денежных средств

Раздел Основные статьи
Операционная

деятельность

Расходные:

  • заработная плата;
  • налоги и начисления на заработную плату;
  • сырье и материалы;
  • арендная плата;
  • накладные расходы;
  • реклама;
  • электроэнергия, вода;
  • налоги: НДС, налог на имущество, на рекламу, на прибыль, акцизы, сборы, единый налог, вмененный налог и др.;

Доходные:

  • продажи товара (оказание услуг) 1, 2, …, х.
Инвестиционная

деятельность

Расходные:

  • приобретение и монтаж станков и оборудования;
  • покупку мебели и офисной техники;
  • приобретение зданий и ремонт помещений;
  • приобретение финансовых и инвестиционных активов.
Инвестиционная

деятельность

Доходные:

  • продажа станков, оборудования, мебели, офисной техники, зданий и сооружений;
  • продажа финансовых и инвестиционных активов.
Финансовая

деятельность

Расходные:

  • выплата процентов по кредитам и займам;
  • выплата дивидендов;
  • возврат кредитов, займов и инвестиций;
  • лизинговые платежи.

Доходные:

  • самофинансирование;
  • получение кредитов и займов;
  • получение целевого и государственного финансирования.

План движения денежных средств должен отражать календарный план реализации проекта.

Учёт поступлений и затрат происходит по времени их возникновения, т. е. по времени когда они должны произойти в будущем.

При формировании плана движения денежных средств в статье «Выплаты» раздела «Операционная деятельность» не должна учитываться сумма амортизационных отчислений. Амортизационные отчисления не приводят к реальному движению денежных средств. Величина этих затрат рассчитывается по правилам, установленным законодательством. Единственный эффект, который дают амортизационные отчисления при построении плана, – это изменение величины налогооблагаемой прибыли.

При составлении плана движения денежных средств необходимо следить за тем, чтобы значение показателя NCF с накоплением было всегда положительным. Поскольку показатель NCF с накоплением отражает остаток средств на счетах предприятия, он не может быть отрицательным.

При описании инвестиционных затрат необходимо использовать не технический график ввода активов, а график оплаты активов, который показывает реальную потребность в денежных средствах по времени.

При описании операционной деятельности необходимо прогнозировать условия закупки сырья и материалов и условия реализации продукции, такие как: периодичность, предоплата, сроки доставки, минимальный объём партии и др.

Помните: прибыль не равна NCF. Прибыль рассчитывается по правилам, установленным законодательством и характеризует экономические результаты деятельности. NCF отражает изменение суммы средств на счетах и не является характеристикой экономических результатов деятельности предприятия.

9. Оценка эффективности проекта

Определение коммерческой эффективности проекта предполагает расчёт показателей эффективности реализации проекта:

-          срок окупаемости (простой и дисконтированный);

-          чистый дисконтированный доход;

-          индекс доходности (простой и дисконтированный);

-          внутренняя норма доходности;

-          рентабельность инвестиций.

10. Анализ чувствительности проекта

Данный подраздел курсовой работы позволяет определить силу влияния изменения базовой величины отдельных факторов (цены, себестоимости, объема продаж) на ключевые показатели эффективности проекта (NV, NPV, PP, PB, PI, DPI). Размер изменения базовой величины, конкретный фактор и показатель эффективности, используемые при анализе чувствительности в курсовом  работе, студент определяет самостоятельно.

Требования ПО оформлению курсовой работы

Структура курсовой работы: титульный лист, содержание, введение, основная часть работы, заключение, список использованных источников.

Образец оформления титульного листа представлен в Приложении 2.

Содержание включает введение, название всех разделов основной части работы, заключение и список использованных источников с указанием номера страницы, на которой размещается их начало. В «Содержание» не включают титульный лист.

Введение содержит информацию, раскрывающую характер работы студента, осуществляемой им при написании курсового работы в зависимости от индивидуального задания.

Содержание основной части курсовой работы (набор разделов и подразделов) раскрывает только разделы и подразделы.

В заключении дается характеристика всей проделанной в работе.

Выполненный курсовой работы студент сдает в установленные сроки на кафедру для проверки ее преподавателем.

Курсовая работа должна содержать:

  • текстовый документ, объемом не менее 25 страниц печатного текста;
  • графический материал, не менее 2 листов;
  • возможно наличие электронной версии в форме презентации.

Текстовый документ должен включать в указанной ниже последовательности:

  • задание на курсовую работу;
  • содержание;
  • введение, в котором раскрываются актуальность и значение темы, формулируются цель и задачи, определяются методы исследования;
  • основную часть, структура и содержание которой зависит от характера работы;
  • заключение, в котором содержатся выводы и рекомендации относительно возможностей практического использования материалов работы;
  • список использованных источников;
  • приложения, содержащие материалы иллюстративного и вспомогательного характера;

К графическому материалу относятся:

  • чертежи и схемы, представляемые в составе текстового документа, и, при необходимости, на отдельных листах для публичной защиты;
  • демонстрационные листы, используемые для наглядного представления материала при его публичной защите;
  • возможный электронный файл презентации для публичной защиты.

Курсовая работа может носить реферативный, расчетно-практический, опытно-экспериментальный или программно-исследовательский характер. От характера работы меняется содержание основной части текстового документа.

Основная часть в текстовом документе курсовой работы реферативного характера состоит:

  • теоретическая часть, основанная на информационном исследовании поставленной проблемы, в которой даны история вопроса, уровень разработанности проблемы в теории и практике, полученные посредством сравнительного анализа литературы;

Основная часть курсовой работы расчетно-практического характера состоит:

  • раздел, содержащий теоретические основы разрабатываемой темы;
  • практическая часть, представленная расчетами, графиками, таблицами, схемами и т.п.;

Основная часть курсовой работы опытно-экспериментального характера состоит:

  • раздел, содержащий теоретические основы разрабатываемой темы, где даны история вопроса, уровень разработанности проблемы в теории и практике;
  • практическая часть, в которой содержится план проведения эксперимента, в форме математического моделирования на виртуальном (программном) объекте и/или в форме практического испытания на реальном объекте, характеристики методов экспериментальной работы, обоснование выбранного метода, основные этапы эксперимента, обработка и анализ результатов опытно-экспериментальной работы.

Курсовую работу программно-исследовательского характера можно отнести к разновидности опытно-экспериментальной работы. Целью такой работы является исследование недокументированных (плохо документированных) функций, параметров и характеристик разработанной другими лицами программы или программного пакета. Основная часть курсовой работы программно-исследовательского характера состоит :

- раздел, содержащий информационные основы разрабатываемой темы, где даны краткие описания известных функций, параметров и характеристик исследуемой программы (пакета), полученные из литературных источников, включая Интернет, обоснование требований на исследования неизвестных функций, параметров и характеристик программы (пакета);

- практическая часть, в которой содержится план исследований, указаны основные этапы исследований, выполнена обработка, анализ и формулировка полученных результатов в виде описания полученных параметров, характеристик и исследованных функций программы (пакета);

Стиль оформления основного текста должен отвечать следующим требованиям:

  • Шрифт – кегль 14, гарнитура «Таймс».
  • Межстрочный интервал –1.
  • Интервал между словами – 1 знак.
  • Абзацный отступ – 1,25.
  • Выравнивание – по ширине.
  • Перенос автоматический «Сервис – Язык – Расстановка переносов».
  • Нумерация страниц располагается внизу по центру страницы.
  • Формат страницы – А4 (210Х297 мм).
  • Поля верхнее – 25 мм; нижнее – 25 мм; левое – 25мм; правое – 25мм.
  • Заголовки разделов и пунктов не должны быть оторваны от текста и находиться внизу страницы.

Организация выполнения курсовой работы.

Общее руководство и контроль хода выполнения курсовой работы осуществляет преподаватель соответствующей дисциплины. Работы выполняются в соответствии с заданием, выданным руководителем курсовой работы. Задание оформляется на специальном бланке.

Задание выдается индивидуально и должно содержать конкретное название темы, необходимые исходные данные, перечень основных литературных источников, перечень графического материала, перечень разделов (глав) текстовой части работы.

В задании указывается дата выдачи задания и представления работы к защите, задание подписывается студентом и руководителем работы и утверждается заведующим кафедрой.

В ходе выполнения работы руководитель может, при необходимости, конкретизировать или изменить название темы и исходные данные, но при этом изменения не должны приводить к значительному увеличению объема самостоятельной работы студента.

Руководство курсовой работой осуществляется путем индивидуальных и групповых консультаций, расписание которых доводится до студентов при выдаче задания.

Консультации по выполнению курсовой работы проводятся за счет объема времени аудиторных занятий, отводимых в рабочем учебном плане на консультации по курсовой работе.

Основными функциями руководителя курсовой работы являются:

  • консультирование по вопросам содержания и последовательности выполнения курсовой работы;
  • оценка в баллах этапов выполнения работы;
  • оказание помощи студенту в подборе необходимой литературы;
  • контроль хода выполнения курсовой работы;
  • подготовка письменных замечаний на курсовую работу;
  • допуск студента к защите курсовой работы.

Руководитель несет ответственность за содержание и соответствие заданию допущенной к защите курсовой работы.

Итоговая аттестация курсовых работ.

Защиту курсовой работы принимает руководитель курсовой работы.[1] Защита курсовой работы является обязательной и проводится за счет времени, предусмотренного на выполнение работы. Сроки защиты сообщаются студентам заранее, при выдаче задания. Защита курсовых работ ведется до экзаменационной сессии по  расписанию кафедры[2].

Студент, защищающий курсовую работу, должен сделать сообщение о проделанной работе продолжительностью 5-10 минут. В сообщении излагаются основные требования и пути реализации задания.

При изложении материала студент должен продемонстрировать:

  • умение кратко, четко и технически грамотно излагать содержание работы;
  • владение теоретическим материалом по предмету курсовой работы;
  • хорошее владение математическим аппаратом и четкое ориентирование в расчетах.

После сообщения студент отвечает на вопросы руководителя курсовой работы.

В ведомости по защите курсовых работ и в зачетной книжке на соответствующей странице проставляются оценки «отлично», «хорошо», «удовлетворительно». Если студент не представил к защите курсовую работу, то в ведомость проставляется «не защитил». В период ликвидации академической задолженности при неудовлетворительной защите курсовой работы в соответствующую графу дополнительной ведомости вносится «не защитил».

Хранение курсовых работ.

Выполненные студентами курсовые работы хранятся на кафедре не менее 1 года. Лучшие курсовые работы, представляющие учебную методическую ценность, могут быть использованы в качестве учебных пособий в кабинетах и лабораториях университета.

НОРМАТИВНЫЕ ДОКУМЕНТЫ

1. О высшем и послевузовском профессиональном образовании: Федеральный закон от 22 августа 1996 г. № 125-Ф3 (в ред. на 3 декабря 2011 г.);

2. Об образовании: Закон РФ от 10 июля 1992 г. № 3266-1 (в ред. на 28 февраля 2012 г.);

3. Типовое положение об образовательном учреждении высшего профессионального образования (высшем учебном заведении): утверждено Постановлением Правительства РФ от 14 февраля 2008 г. № 71, изм. от 10.02.2009 № 18-ФЗ;

4. Об активизации самостоятельной работы студентов высших учебных заведений: письмо Минобразования России от 27 ноября 2002 г. № 14-55-996ин/15;

5. Федеральные государственные образовательные стандарты высшего профессионального образования (ФГОС ВПО) подготовки бакалавров и магистров по соответствующим направлениям, утвержденные  Минобразованием России;

6. Положение о порядке проведения промежуточной аттестации студентов БГТУ «Военмех» им.Д.Ф.Устинова (утверждено решением Учебно-методического Совета БГТУ «Военмех» им.Д.Ф.Устинова от 18.12.2013г. (протокол №89)

Перечень основной учебной литературы:

  1. Экономика: учебник для вузов / В.И. Столяров – М. : Академия, 2008. – 510 с. : граф., схемы, табл. – (Высшее профессиональное образование. Профессиональное обучение).  Экз.: 217.

1. Стешин А.И. Оценка коммерческой состоятельности инвестиционных решений (уч. пос.) БГТУ, СПб, 2007. 167с. 77 экз

2. Оценка коммерческой состоятельности инвестиционных решений ( метод. указания). БГТУ, СПб, 2012. 85с. 77 экз

3. Оценка инвестиционных решений: методические указания к курсовой работе с использованием программы Project Epert/ Электронный ресурс]: БГТУ «ВОЕНМЕХ». – СПб., 2008. – 1 эл. жестк. диск: обр. 3 экз

4.Производственный менеджмент С.М.Дроздов уч.пособие. СПб,

Иэд-во «ВОЕНМЕХ»: 2008, Кол-во экз.:150. (элекронный вариант)

. Перечень дополнительной литературы:

  1. Абрамс Р. Как составить наилучший бизнес-план для любой отрасли и сферы деятельности / Изд. Прайм – Еврознак – 2008.- 544 с. – экз
  2. Лосев В. Как составить бизнес-план. Практическое руководство с примерами готовых бизнес-планов для разных отраслей / Вильямс – 2008 – 208 с.
  3. Орлова Е.Бизнес-план. Методика составления и анализ типовых ошибок / Изд. Омега-Л.- 2009 – 160 с.
  4. Стрекалова Н.Д. Бизнес-планирование. Уч.пособие (+СД),СПб, / Изд. ПИТЕР– 2010 – 352 с.
  5. 1.Инвестиционный менеджмент: учебное пособие для вузов/ О. П. Мамченко [и др.] ; отв. ред. В. В. Мищенко. – 2-е изд., перераб. и доп.. – М.: КНОРУС, 2008. – 392 с. 1 экз
  6. 2.Алиев, В. С..      Практикум по бизнес-планированию с использованием программы Project Expert: учебное пособие для вузов/ В. С. Алиев; Финанс. акад. при Правительстве РФ. – 2-е изд., перераб. и доп.. – М.: Форум: ИНФРА-М, 2010. – 286 с.: 3экз
  7. 3. Черемных, О. С..      Компьютерные технологии в инвестиционном проектировании: [учебное пособие для вузов]/ О. С. Черемных, С. В. Черемных, О. В. Широкова. – М.: Финансы и статистика: ИНФРА-М, 2010. – 192 с.: 2 экз

Электронные ресурсы, Интернет-ресурсы, электронные библиотечные системы:

  1. www.iprbookshop.ru – Электронная библиотечная система IPRbookshop.ru;
  2. http://e.lanbook.com – электронно-библиотечная система издательства «ЛАНЬ»
  3. www.business.rin.ru – бизнес и инновации;
  4. www.fips.ru – патентная база промышленной собственности;
  5. www.sbras.ru/win/laws – законодательство касающиеся научной деятельности в РФ;
  6. www.business-prognoz.ru – рубрика «Инвестиционное проектирование»;
  7. www.rupto.ru – сайт Роспатента.
  8. www.olap.ru – обзор аналитических систем
  9. www.cfin.ru – обзор аналитических систем

Программное обеспечение

ППП MS Office 2010

Project Expert 6.0. Микро

Project Expert 6.0. Reader

Project Expert 6.0. Demo

Приложение 1.

ПОЯСНЕНИЯ, РЕКОМЕНДАЦИИ И ПРИМЕРЫ

СОСТАВЛЕНИЯ РАЗДЕЛОВ БИЗНЕС-ПЛАНА

Пример составления резюме (см. Приложение 1, 1.1.)

1. Суть проекта (на основе разделов:  «Анализ рынка и стратегия маркетинга»;. «Описание продукции (услуги); . «Производственный план»)
Организация производства сушеных овощей, фруктов и зелени высшей категории качества на базе оригинальных конвейерных установок микроволновой (СВЧ) сушки, разработанных и изготовленных научно-производственной фирмой ООО «Прогресс»
Сушеные продукты растительного происхождения (овощи, фрукты, зелень) в виде стружки, кубиков, брикетов, порошка представляют собой компактные, хорошо сохраняющиеся, удобные при перевозке продукты. При варке в режимах, аналогичных режимам приготовления сырых овощей, они демонстрируют вкусовые качества, запах и внешний вид полностью соответствующие характеристикам сырых овощей, приготовленных тем же способом.
2. Эффективность проекта ( «Направленность и эффективность проекта»)
Предлагаемые в данном проекте мини-цеха, размещаемые на территории овощеводческих хозяйств имеют налоговые льготы, сниженный тариф на электроэнергию и сниженные производственные издержки, благодаря статусу малого предприятия по переработке сельхозпродукции, располагаемых в сельской местности.
Чистый приведенный доход (NPV) – 79058 долл., срок окупаемости (РВР) – 17 месяцев,
Индекс прибыльности (PI) – 1,14 внутренняя рентабельность (IRR) – 61,7%
3. Сведения о фирме ( «Сведения о предприятии и отрасли»)
Фирма «Прогресс» была основана в 1992 году и специализируется на научно-технических разработках в области электронного технологического оборудования для переработки сельскохозяйственной продукции.

Объем продаж вырос в несколько раз и составил в 2010 году 0,9 млрд. руб. Численность работающих 50 чел

4. Команда управления ( «Организационный план»)
Руководители фирмы имеют ученые звания, научные работы и изобретения, опыт руководящей и научной работы на предприятиях электронной промышленности, высшее техническое и бизнес-образование.

Команда обеспечивает динамичное развитие и стабильное финансовое положение фирмы.

5. План действий ( «Организационный план»)
Создание организационной структуры, состоящей из центральной фирмы – организатора проекта и создаваемых ею предприятий (мини-цехов), размещаемых на территории овощеводческих хозяйств с оказанием им услуг по сушке овощей.
6. Финансирование ( «Финансовый план»)
Общая стоимость проекта – 300 тыс. долл.
Для реализации проекта на фирме имеются производственные мощности стоимостью – 170 тыс. долл.
Сумма дополнительных вложений – 150 тыс. долл.
Необходимые заемные финансовые средства составляют 100 тыс. долл. В виде инвестиционного кредита сроком на 2 года *в расчете на ставку процента 15% годовых) на изготовление и монтаж оборудования (65 тыс. долл.), реконструкцию помещения (18 тыс. долл.), оборотные средства (23 тыс.). За счет собственных средств (50 тыс. долл.) будет осуществлено частичное финансирование изготовления сушильной установки.
7. Срок, порядок и гарантии возврата инвестиций (на основе раздела 7. «Финансовый план»)
Срок возврата заемных средств – 24 месяца.
Выплата займа ежемесячно, начиная с 12 месяца, равными долями.
Выплата процентов по займу с 10 месяца.
Гарантии возврата займа – местная администрация и фонд «Развитие»

Пример составления раздела: «Сведения о предприятии и отрасли» (см. Приложение 1, 1.2.)

1. Общие сведения о предприятии
Научно-производственная фирма «Прогресс» основана в 1992 году.
Численность работающих 50 чел.
Фирма образована в 1992 году в форме товарищества с ограниченной ответственностью

частными лицами, использующими свой опыт работы в электронной промышленности для проведения

разработок и организации производства на базе высоких технологий.

Предприятие находится в г. Самаре, имеющим высокий научно-технический и производственный

потенциал, развитое сельское хозяйство, хорошую инфраструктуру, воздушное, водное, железнодорожное и

автомобильное сообщение. Близость к поставщикам сырья и потребителям.

2. Финансово-экономические показатели деятельности предприятия
За прошедший период объем продаж вырос в несколько раз и составил в 2010 году

0,9 млрд. руб.

Основные фонды – 0,8 млрд. руб.
Численность работающих – 50 чел.
3. Структура управления и кадровый состав
Фирма управляется директором и его тремя заместителями (по научно-техническим разработкам, по

инвестиционным проектам и по финансово-экономическим вопросам).

Руководители фирмы являются ее соучредителями.
Директор и его замы по основной деятельности являются кандидатами физико-математических наук,

авторами более 200 печатных работ и более 30 изобретений. Заместитель по финансово-экономическим

вопросам имеет опыт работы начальником финансового отдела и зам. управляющего банком.

4. Направления деятельности, продукции, достижения и перспективы
Разработка, изготовление и поставка конвейерных установок микроволновой сушки сельскохозяйственной

продукции и древесины на основе собственных запатентованных технических решений.

Установки действуют в хозяйствах Самарской, Московской, Воронежской и других областях.
Совершенствование установок микроволновой сушки, расширение сферы их применения, объема

продаж, создание собственных мини-цехов на площадях овощеводческих хозяйств, в виде отдельных дочерних предприятий.

5. Отрасль экономики и ее перспективы
Потребление сушеных овощей, фруктов и зелени получило широкое развитие в Европе (2-3 кг. В год на

человека, а в России потребление составляет 0,1 кг.). емкость российского рынка – до 300 тыс. тонн в год.

6. Партнерские связи и социальная активность
-     ВНИИ консервной и овощесушильной промышленности,
-     участие в региональной программе «Фермер».
-     Соучредитель межрегиональной Ассоциации переработчиков сельхозпродукции.

Пример составления раздела: «Описание продукции (услуги)» (см. Приложение 1, 1.3.)

Наименование продукции (услуги)
Сушеные овощи, фрукты, зелень
Назначение и область применения
Добавки в продукцию рыбоконсервных и мясоперерабатывающих предприятий, система общественного питания, приготовление пищи в домашних условиях.
Перспективы выпуска
В настоящее время потенциальная потребность России в сушеных овощах, фруктах и зелени удовлетво­ряется за счет внутреннего производства не более, чем на 3-5%
Возможность экспорта или импортозамещения
Возможно импортозамещение как покупаемых за рубежом сушеных овощей, фруктов и зелени, так и закупаемого импортного оборудования для их сушки
Краткое описание и основные характеристики
Сушеные продукты растительного происхождения представляют собой компактные, удобные для перевозки продукты, полностью сохраняющие в течение длительного времени свои вкусовые качества, запах и внешний вид при условиях приготовления, аналогичных приготовлению сырых овощей.

Конкурентоспособность продукции (услуги)

Сравниваемые показатели Сравнительная оценка с продукцией фирм-конкурентов

(моя продукция: «+» – лучше,    «0» – равно,     «-» – хуже)

1 продукт:

Фирма Германия

2 продукт:

Фирма «Арзамас»

3 продукт:

Фирма «Рославль»

1. Качество 0 + ++
2. Экология 0 ++ ++
3. Цена + 0 +
4. Внешний вид 0 + +

Возможности повышения конкурентоспособности

Расширение ассортимента сушеных овощей, фруктов и зелени.
Уменьшение себестоимости продукции

Пример составления раздела: «Описание продукции (услуги)» (окончание)

Патентоспособность и авторские права
Сушильные установки, с помощью которых изготавливается конечный продукт – сушеные овощи, защищены патентами. Авторы являются сотрудниками и учредителями фирмы «Прогресс».
Наличие или необходимость лицензирования выпуска продукции
Необходимо получение лицензии на выпуск продуктов питания
Степень готовности
Сушильное оборудование – собственной разработки и изготовления фирмы «Прогресс».
Ряд установок эксплуатируется в нескольких регионах России.
Наличие сертификации качества продукции
Сертификат качества продукции выдан Самарским областным центром санэпиднадзора.
Имеется Заключение ВНИИ консервной и овощесушильной промышленности.
Безопасность и Экологичность
При работе на сушильной установке (СВЧ) необходима спецодежда.
Производство – экологически чистое.
Условия поставки и упаковка
Сушеные овощи поставляются в пакетах по 1000г и 100г.
Гарантии и сервис
Срок годности сушеных овощей – 24 месяца.
Эксплуатация
Сушеные овощи просты в использовании при приготовлении пищи в любых условиях.
Утилизация после окончания эксплуатации
Отходы используются для производства удобрений.
Особенности налогов и наличие льгот
На изготовленную продукцию льготы не распространяются.

ПОЯСНЕНИЯ И РЕКОМЕНДАЦИИ

ПО СОСТАВЛЕНИЮ РАЗДЕЛА: «КОНКУРЕНЦИЯ»

Рассматриваются показатели: качество продукции, ассортимент, реклама, доступность, сервис продажи, гарантии, обслуживание покупателей, уровень продавцов. За основу сравнения принимаются требования покупателей к товару, мнения покупателей о конкурентах, уровень технологии, квалификацию персонала и финансовые возможности конкурентов.

Пример заполнения раздела: «Конкуренция» (см. Приложение 1, 1.4.)

Продукция и ее производство являются конкурентоспособными на российском рынке.

Предприятия – конкуренты Объем производства Сильные и слабые стороны конкурента Мои сильные и слабые стороны
1 2 3 4
Зарубежные поставщики (Германия, Голландия) 600 тонн Высокое качество и упаковка Аналогичное качество при меньшей цене
Российские овощесушиль­ные заводы. 10000 тонн Энергоемко, неэкологично, удаленность поставщиков сырья и потребителей продукции Дешевле, экологично, менее энергоемкое, высокое качество

Анализ рисков, затрат и сроков

Риск и узкие места Меры предупреждения Возможности сокращения затрат и сроков

ПОЯСНЕНИЯ И РЕКОМЕНДАЦИИ

ПО СОСТАВЛЕНИЮ РАЗДЕЛА «РЫНОК СБЫТА ПРОДУКЦИИ (УСЛУГИ)»

В разделе дается оценка потенциальной емкости рынка и суммы продаж, своей доли на рынке (объема продаж).

Подтверждением обоснованности и реальности рынка сбыта являются письма (заявки), маркетинговые исследования, протоколы о намерениях, договора.

Пример заполнения раздела  «Рынок сбыта продукции» (см. Приложение 1, 1.5.)

Потребности России в целом удовлетворяются не более, чем на 3-5% (0,1 кг. на душу населения, в Европе – до 3 кг.) – спрос практически неограниченный._____________________________________

Продукт Потребность (наименование, объем покупки) Периодич­ность покупки Кол-во в год Цена Объем (стоимость в год) Подтверж­дающий документ
Сушеные овощи Мясоперерабатывающий районный комбинат (по 5о тонн) 2 раза в год 100 тонн 3000 300 тыс. Письмо
МВД Самарский обл. – (150 тонн) 2 раза в год 300 тонн 3000 900 тыс. Договор

Анализ рисков, затрат и сроков

Риск и узкие места Меры предупреждения Возможности сокращения затрат и сроков

ПОЯСНЕНИЯ И РЕКОМЕНДАЦИИ

ПО СОСТАВЛЕНИЮ РАЗДЕЛА  «КАНАЛЫ СБЫТА ПРОДУКЦИИ»

Система, обеспечивающая поставку товара от места производства к месту продажи или потребления, в общем случае включает в себя: упаковку, складирование в месте производства комплектование для отправки, транспортировку к месту продажи, предпродажный сервис, собственно продажу.

Продажа может быть осуществлена через следующие каналы сбыта: магазин розничной торговли, мелкооптовые базы или магазины, разъездную службу (агенты, коммивояжеры) и др.

Пример заполнения раздела  «Каналы сбыта продукции» (см. Приложение 1, 1.5.)

Предусматриваются прямые поставки крупным потребителям по договорам и согласованным графикам.
Наименование канала сбыта характеристика Степень готовности Условия сбыта
Сбытовой склад центральной фирмы («Прогресс») Емкость склада – 10 тонн готовой продукции.

Автотранспорт

Склад имеется По договорам

Анализ рисков, затрат и сроков

Риск и узкие места Меры предупреждения Возможности сокращения затрат и сроков

ПОЯСНЕНИЯ И РЕКОМЕНДАЦИИ

ПО СОСТАВЛЕНИЮ РАЗДЕЛА  «СТРАТЕГИЯ ПРОДВИЖЕНИЯ НА РЫНОК»

Среди путей привлечения потребителей (покупателей, клиентов) можно выделить следующие: рекламная компания через СМИ (газеты, радио, телевидение); бесплатное предоставление образцов для рекламы (спортсменам – спортивная одежда, актерам – одежда, прически и т.п., в местах большого скопления посетителей – оргтехника); рассылка рекламных сообщений потенциальным потребителям; установка рекламных щитов; распространение рекламных объявлений; участие в выставках; участие в конкурсах.

При реализации продукции необходимо разработать план рекламной компании

Пример заполнения раздела  «Стратегия продвижения на рынок» (см. Приложение 1, 1.5.)

Пути продвижения Характеристика Периодичность Цена Стоимость на срок реализации проекта
1 Прямые обращения к массовым потребителям Крупные потребители 20 обращений в квартал (письма) 10 тыс. руб. – одно обращение 2,4 млн. руб.

за три года

Анализ рисков, затрат и сроков

Риск и узкие места Меры предупреждения Возможности сокращения затрат и сроков

ПОЯСНЕНИЯ И РЕКОМЕНДАЦИИ

ПО СОСТАВЛЕНИЮ РАЗДЕЛА  «ЦЕНА И ОБЪЕМ СБЫТА ПРОДУКЦИИ (УСЛУГИ)

Именно цена продажи продукта (услуги) определяет, в конечном счете, величину прибыли и доходность проекта. Необходимо обеспечивать увязку параметров «цена – качество – рентабельность».

При этом рекомендуется действовать в следующей последовательности:

1. Определить связку «Потребительская ценность – приемлемая цена». Например: товар массового спроса – низкая цена, престижный товар – высокая цена,..)

2. Как на рынке идет ценообразование, кто диктует цены (производитель или покупатель).

3. Определить цель, достижению которой должно способствовать ценообразование (например, захват рынка у конкурентов с помощью демпинговых цен и др.)

4. Определить диапазон цен: минимально допустимая цена – максимально возможная цена (минимальную цену лучше всего определит бухгалтер на основе учета издержек, а максимальную – специалист по сбыту).

Пример составления раздела  «Цена продукции (услуги)» (см. Приложение 1, 1.6.)

Объем выпуска продукции определяется исходя из производственной мощности мини-цеха и наличия сырья, а цена – ниже конкурентов.

1 2 3 4 5 6 7
Сушеный лук 3,4 мясокомбинат Ниже конкурентов 2,8 3,2 3,0

4.6.2. Платежи и отчисления

1 2 3 4 5 6 7
Сушеный лук тонна 3000 33

4.6.3. Объем сбыта по периодам (в тоннах)

Про-дукт 1 год (по месяцам) 2 год (по кварт.) 3 год
10м 11м 12м 1 2 3 4
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18
Сушлук 0 0 0 5 10 10 10 10 10 0 0 0 10 30 30 0 80

Анализ рисков, затрат и сроков

Риск и узкие места Меры предупреждения Возможности сокращения затрат и сроков

ПОЯСНЕНИЯ И РЕКОМЕНДАЦИИ

ПО СОСТАВЛЕНИЮ РАЗДЕЛА «ТЕХНОЛОГИЧЕСКИЙ ЦИКЛ ПРОИЗВОДСТВА И РЕАЛИЗАЦИИ ПРОДУКТА (УСЛУГИ)»

Особо следует отметить, что целью любого проекта является не изготовление продукции «на склад» – ее омертвение, а ее реализация – получение оплаты.

Пример составления технологического цикла производства (см. Приложение 1, 1.7.)

Наименование продукта и работ Исполнитель Длительность (дней)
1 Сушка овощей Мини-цех 1
2 Подготовка транспортной партии Мини-цех 3
3 Реализация Сбытовой склад фирмы «Прогресс» 30

Анализ рисков, затрат и сроков

Риск и узкие места Меры предупреждения Возможности сокращения затрат и сроков

ПОЯСНЕНИЯ И РЕКОМЕНДАЦИИ

ПО ОПИСАНИЮ ПОТРЕБНОСТЕЙ В ПРОИЗВОДСТВЕННЫХ ПЛОЩАДЯХ И ПОМЕЩЕНИЯХ

Потребность в площадях определяется, как правило, после разработки технологического процесса производства продукции , товаров и услуг. В общем случае могут понадобиться:

-                                производственный (высота потолка, проемы ворот, наличие грузоподъемных механизмов и др.)

-                                складские помещения (теплые или холодные, открытые или закрытые);

-                                технологические ( для насосов, вентиляторов  котельные  и др.);

-                                офисные (административный аппарат  инженерно-технические работники ) ;

-                                гараж;

-                                вспомогательные (раздевалки и др. ).

Обеспечение площадями и помещениями возможно за счет различных источников:

-                                имеющихся собственных или арендуемых ( срок аренды ),

-                                реконструкции имеющихся ,

-                                строительства новых ,

-                                приобретение готовых ,

-                                заключение договоров на аренду ,

-                                поиска партнеров с необходимыми площадями и  помещениями ,

Пример составления раздела  «Производственные площади и помещения» (см. Приложение 1, 1.7.)

Производственные площади и помещения предоставляются для мини-цеха овощеводческими хозяйствами

по договору.
Изготовление установки производится на производственных площадях фирмы «Прогресс» .

Наименование , характеристика Общее кол-во

кв.м

Обеспечение Сроки (мес.) Готовность. Необходимые работы . Наличие соглашений, договоров Затра-ты на проект
Источник кв. м начало конец
1 Производственное помещение( электро-энергия 280 квт, вода 57 м3 / ч, слив ) 150 Аренда

1кв. м –50 у.е.

в год

3 24 Имеется про-ект договора с ТОО «Рассвет» 20000 у..е. в год
2 Складское помещение

( отапливаемое)

50 Аренда

1 кв. м – 50 у.е.

3 24
Всего затрат 20000

Анализ рисков, затрат и сроков

Риск и узкие места Меры предупреждения Возможности сокращения

затрат и сроков

ПОЯСНЕНИЯ И РЕКОМЕНДАЦИИ

ПО СОСТАВЛЕНИЮ РАЗДЕЛА «ОБОРУДОВАНИЕ, ОСНАСТКА И ИНСТРУМЕНТ’»

Под оборудованием и инструментом понимается собственно оборудование и инструмент, а также оснастка, необходимая для технологического процесса производства продукции.

Указывается: тип, марка оборудования, его основные характеристики ( вес, необходимые площади для установки),основные пути получения оборудования (собственное, арендуемое, лизинг), условия (гарантии, наладки, ремонт, обслуживание, обеспечение запчастями, вспомогательными материалами и т.д.), срок поставки (указывается в месяцах с даты начала реализации проекта).

Пример составления раздела  ‘’Оборудование, оснастка и инструмент’’ (см. Приложение 1, 1.10.)

Используется основное оборудование фирмы ‘’Прогресс’’__________________________________________

Дополнительное и вспомогательное оборудование поставляется другими предприятиями по договорам._

1 2 3 4 5 6 7
1.Сушильные установки 2.Стеллаж для готовой продукции 1

2

Фирма ‘’Прогресс’’ ТОО ‘’ Маяк’’ 30 дней

30 дней

60000

4000

В с е г о  з а т р а т 64000

Анализ рисков, затрат и сроков

Риск и узкие места Меры предупреждения Возможности сокращения затрат и сроков

ПОЯСНЕНИЯ И РЕКОМЕНДАЦИИ

ПО СОСТАВЛЕНИЮ РАЗДЕЛА  ‘’КОМПЛЕКТУЮЩИЕ , МАТЕРИАЛЫ И СЫРЬЕ’’

Комплектующие и материалы используются собственные или приобретаются у местных производителей, оптовиков (крупными партиями ) или продавцов ( небольшие количества).

При выборе поставщиков особое внимание рекомендуется уделять экономичности (отпускная цена и транспортные расходы), надежности ( постоянное наличие у поставщика ), комплектности (максимальный ассортимент у одного поставщика ), условие оплаты ( наличные, предоплата, в кредит или др.).

Пример составления раздела  ‘’Комплектующие и материалы’’ (см. Приложение 1, 1.11.)

Овощи для сушки поставляются общеводческими хозяйствами по долгосрочным договорам и согласованным графикам.___________________________________________________________

1 2 3 4 5

Лук

1700 у.е за тонну 1200 т на 2 года Овощеводческие хозяйства в период август-март своим транспортом по согласованному графику 2040 тыс. у.е. за 2 года.
Всего затрат

Анализ рисков, затрат и сроков

Риск и узкие места Меры предупреждения Возможности сокращения затрат и сроков

ПОЯСНЕНИЯ И РЕКОМЕНДАЦИИ

ПО СОСТАВЛЕНИЮ РАЗДЕЛА «КАДРОВОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ»

В любом деле, а особенно в бизнесе, «кадры решают все». Подчас деньги даются не столько под проект, сколько под команду. Поэтому желательно, чтобы ключевые фигуры были определены (а еще лучше, имелись) персонально.

Источниками пополнения могут быть:

-        Центры занятости населения;

-        собственная база данных кандидатов на работу;

-        различные коммерческие структуры по подбору кадров;

-        рекламные объявления (приглашения на работу);

-        объявления в прессе (ищу работу);

-        учебные заведения;

-        Ваши знакомые.

Центры занятости населения могут не только подобрать кандидатуры, но и провести их тестирование, оплатить их обучение (переобучение), оказать финансовую поддержку.

Определение категории работников (слабозащищенные) могут дать льготы и дополнительную поддержку (инвалиды, многодетные, молодежь).

Пример составления раздела  «Кадровое обеспечение» (см. Приложение 1, 1.12.)

Будем создано вновь 19 рабочих меси. Может быть привлечено из местных жителей 16 человек, в т.ч. из слабозащищенных групп населения 6-8 человек.
Часть работников будет принята по направлению Центра занятости населения (ЦЗН) после соответствую­щего подбора совместно с фирмой «Прогресс»
Должность,

квалификация

Кол-во (чел.) Возможные

категории работников

Источник

пополнения

Оклад

в мес.

Занятость (мес.) Затраты на проект
имеется допол­нит.

Директор

Бухгалтер

Рабочие

Механик

Экспедитор

Сторож

1

1

1

1

4

10

1

мужчины

женщины

Фирма «Прогресс»

ЦЗН, найм

ЦЗН, найм

ЦЗН, найм

Фирма «Прогресс»

Фирма «Прогресс»

ЦЗН, найм

ВСЕГО

3 16 Всего затрат (на 2 года) 55160

Анализ рисков, затрат и сроков

Риск и узкие места

Меры предупреждения

Возможности сокращения затрат и сроков

ПОЯСНЕНИЯ И РЕКОМЕНДАЦИИ
ПО СОСТАВЛЕНИЮ РАЗДЕЛА КОМАНДА УПРАВЛЕНИЯ

И ВЕДУЩИЕ СПЕЦИАЛИСТЫ»

Команда, реализующая проект, является ключом к успешной реализации проекта.

Инвесторы отдают предпочтение сформировавшейся команде руководителей и ведущих специалистов, сочетанию технических, управленческих, коммерческих и деловых навыков, их образованию и опыту работы, имеющимся достижениям.

Пример составления раздела «Команда управления и ведущие специалисты» (см. Приложение 1, 1.12.)

Руководители фирмы «Прогресc» имеют учёные звания, научные работы и изобретения , опыт руководящей и научной работы на предприятиях электронной промышленности , высшее техническое и бизнес-образование, успешно сотрудничают с предприятиями производителями, перерабатчиками и потребителями овощей

1 2 3

Иванов Иван Иванович-директор фирмы «Прогресс’’

Руководство фирмой, её развитием 1952 г.рождения,закончил Самарский университет,к.ф.м.н.автор 45 научных работ и 5 изобретений.Работал зам.нач.НИИ электронного и агропромышленного профиля Слушатель заочной школы бизнеса Открытого Университета Великобритании.

Петров Пётр Петрович – технический директор

Отвечает в фирме за научно –технические разработки. 1957г.рождения, закончил Самарский Госуниверситет.Автор 70 научных работ и изобретений. Работал начальником отдела НИИ электронного профиля.

Васильев Василий Васильевич – -коммерческий директор

Отвечает в фирме за инвестиционные, финансово-экономические вопросы и сбыт продукции. 1961г.рождения,закончил Самарский экономический институт.Опыт работы начальником финансового отдела НИИ заместителя управляющего банком.

Анализ рисков, затрат и сроков

Риск и узкие места Меры предупреждения риска Возможности сокращения затрат и сроков

ПОЯСНЕНИЯ И РЕКОМЕНДАЦИИ

ПО СОСТАВЛЕНИЮ РАЗДЕЛА «ПРАВОВОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ ПРОЕКТА»

В разделе указываются законодательные, нормативные и другие документы, имеющие правовую силу и отношение к данному проекту, в том числе:

-          устав предприятия (указать соответствующий проекту вид деятельности);

-          учредительный договор;

-          патенты (авторское право);

-          сертификат качества продукции;

-          сертификат уровня производства;

-          международная, федеральная, региональная или местная программы;

-          законодательные акты и другие решения органов власти;

-          особенности налогообложения;

-          договора, в том числе аренды, купли, продажи;

-          гарантийные письма, заявки и т.д.

Пример составления раздела «Правовое обеспечение» (см. Приложение 1, 1.13.)

На проект распространяется действие законодательства о малых предприятиях с его особенностями для
Переработки сельскохозяйственной продукции
Документ и его реквизиты Суть и значение для проекта
1 Заключение ВНИИ консервной и овощесушильной промышлен­ности РАСХН №227 от 24.06.94 Заключение по оборудованию технологии для сушки пищевых продуктов с использованием электромагнитной энергии СВЧ – диапазона частот
2 Сертификат Центра Госсанэпиднадзора г. Самара 04.04.95 Гигиенический сертификат «Установка сушки СВЧ – полем – конвейерная»
3 Договор о сотрудничестве в области производства и снабжения сушеными продуктами растительного происхождения СИДиСР

Анализ рисков, затрат и сроков

Риск и узкие места Меры предупреждения риска Возможности сокращения затрат и сроков

ПОЯСНЕНИЯ И РЕКОМЕНДАЦИИ

ПО СОСТАВЛЕНИЮ РАЗДЕЛА «ОРГАНИЗАЦИОННАЯ СТРУКТУРА РЕАЛИЗАЦИИ ПРОЕКТА»

При формировании структуры управления необходимо учесть индивидуальные и групповые интересы всех участников проекта (в том числе партнеров и инвесторов), их опыт и традиции, социально-психологические особенности. Учитывается организация деятельности управленческой команды, распределение (баланс) и механизм реализации обязанностей, прав и ответственности, принципы взаимодействия, взаиморасчетов с предприятиями-партнерами.

Организационная структура и механизм ее функционирования должны способствовать: сотрудничеству участников реализации проекта в достижении поставленных целей с минимальными затратами, созданию условий для производства высококачественной и конкурентоспособной продукции, разработке, освоению и продвижению на рынок новых видов продукции.

Необходимо предусмотреть форму юридического обслуживания проекта, юридической защиты Ваших интересов, а также предусмотреть привлечение необходимых консультантов.

Пример составления раздела  «Организационная структура реализации проекта» (см. Приложение 1, 1.14.)

Мини-цех организуется в форме дочернего предприятия фирмы «Прогресс».
Маркетинг и сбыт продукции, ремонтное обслуживание сушильной установки обеспечивается фирмой «Прогресс».

Анализ рисков, затрат и сроков

Риск и узкие места Меры предупреждения риска Возможности сокращения затрат и сроков

ПОЯСНЕНИЯ И РЕКОМЕНДАЦИИ

ПО СОСТАВЛЕНИЮ РАЗДЕЛА  «ГРАФИК РЕАЛИЗАЦИИ ПРОЕКТА» (см. Приложение 1, 1.15.)

График реализации проекта – необходимая часть бизнес-плана, показывающая  профессионализм управленческой команды и ее готовность к реализации проекта, позволяет контролировать важнейшие работы и ключевые события реализации проекта, предусмотреть возможные сбои и уменьшить риски.

В разделе указываются все этапы работ от  составления технических заданий до завершения его реализации (на срок действия бизнес-плана).

Особое значение имеет объективно установленная продолжительность каждой работы, а также их взаимосвязь. Различаются следующие типы связей:

-                                    «финиш-старт»  (FS) за окончанием одной работы сразу же или через установленный промежуток времени (лаг) следует начало другой;

-                                    «старт-старт»  (SS) вместе с началом одной работы сразу же или через установленный промежуток времени (лаг) следует начало другой;

-                                    «финиш-финиш»  (FF) окончание одной из работ должно быть одновременно или через установленный промежуток времени (лаг) после окончания другой.

Срок амортизации указывается с учетом таблицы в пояснениях, приведенных на стр. 60.

Пример составления раздела «График реализации проекта»

Общая продолжительность создания мини-цеха, включая помещения, изготовление и монтаж
оборудования – 3 месяца. Начало реализации продукции на 4 месяце. Завершение возврата кредита и
процентов на 24 месяце с начала реализации проекта.
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13
1 Заключение договора с ТОО «Рассвет» Прогресс

Заря

Рассвет

1 1 30 100 Договор
2 Регистрация нового малого предприятия Прогресс

Заря

1 1 30 800 Свиде­тельство
3 Изготовление сушильной установки Прогресс 1 2 60 65000 Установ­ка 10
4 Оборудование арен­дованного на 5 лет помещения и пуско-наладочные работы Прогресс

Заря

Рассвет

2 3 60 14000 1

3

FS

FF

0

30

Помеще­ние 5
5 Прием и обучение работников Заря 2 3 30 200 2 FS 0 Персонал
6 Выпуск и реализация продукции Прогресс

Заря

4 24 630 4

5

FS

FS

0

0

Продук­ция
7 Выплата процентов за кредит Прогресс 6 24 540 6 SS 60
8 Возврат кредита Прогресс 10 24 540 6 SS 180

Анализ рисков, затрат и сроков

Риск и узкие места Меры предупреждения риска Возможности сокращения затрат и сроков

Пример составления нормативов для финансово-экономических расчетов  ИНФЛЯЦИЯ(см. Приложение 1, 1.17.)

Объект инфляции Инфляция по годам с начала проекта (%)
1-й 2-й 3-й 4-й 5-й и далее
Сбыт 3 3 3 3 3
Прямые издержки 3 3 3 3 3
Общие издержки 3 3 3 3 3
Заработная плата 3 3 3 3 3
Недвижимость 3 3 3 3 3
Энергоносители 3 3 3 3 3

СПОСОБ ОТНЕСЕНИЯ ВЫПЛАТ, ПРОЦЕНТОВ ПО КРЕДИТАМ (см. Приложение 1, 1.17.)

Отнести полностью на затраты Отнести полностью на прибыль Отнести на затраты в пределах ставки ЦБ РФ, а оставшуюся часть выплат отнести на прибыль

Предполагаемая ставка Центрального банка РФ (по годам с начала проекта) в %

1 год 2 год 3 год 4 год 5 год и далее
8.25 8.25 8.25 8.25 8.25

7.1.5. МАСШТАБ ОТОБРАЖЕНИЯ СОБЫТИЙ (расчетов)

по месяцам для  1 года.

По кварталам для 2 года.

Далее по годам на 3 года.

ПОЯСНЕНИЯ И РЕКОМЕНДАЦИИ

ПО СОСТАВЛЕНИЮ РАЗДЕЛА  «ПОСТОЯННЫЕ РАСХОДЫ НА ПЕРСОНАЛ»

В разделе указываются исходные данные об издержках, которые могут быть отнесены к периоду производственной деятельности предприятия, реализующего проект. В том числе:

-        общие (постоянные) издержки (накладные расходы), которые могут быть отнесены к определенному времени;

-        издержки на персонал;

-        прямые (переменные) производственные издержки.

К издержкам на персонал можно отнести:

-        затраты на управленческий персонал (директор, главный инженер, начальник производства, бухгалтеры, плановики и т.д.);

-        затраты на производственный персонал (конструкторы, технологи, ремонтные рабочие и т.д.);

-        затраты на персонал по маркетингу и прочих сотрудников.

Персонал может использоваться в течение не всего проекта, а его части. Например, агенты по сбыту будут использоваться в проекте только после освоения продукции и ее выхода на рынок. В связи с этим следует указать период работы персонала (с какого и по какой месяц проекта).

В программе предусмотрены следующая регулярность оплаты труда: год, месяц, неделя, день, час.

Пример составления раздела «Постоянные расходы на персонал» (см. Приложение 1, 1.16.)

Должность Количество человек Оклад Регулярность выплат Использование персонала Сумма Примеча­ние
руб. у.е. с мес. по мес. руб. у.е.
7.2.1.Управленческий персонал
Директор 1 50 месяц 1 24 1800
Бухгалтер 1 35 месяц 1 24 1260
7.2.2. Производственный персонал
Механик 1 30 месяц 3 24 990
Рабочие 8 30 неделя 3 24 7920
Сторожа 2 30 месяц 3 24 1980
7.2.3. Персонал по маркетингу и прочие сотрудники
Экспедитор 1 30 месяц 3 24 990
Грузчики 2 30 месяц 3 24 1980
Шофер 1 40 месяц 1 24 960

ПОЯСНЕНИЯ И РЕКОМЕНДАЦИИ

ПО СОСТАВЛЕНИЮ РАЗДЕЛА «ПРЯМЫЕ РАСХОДЫ НА ПРОИЗВОДСТВО ПРОДУКЦИИ»

1. Составляется по каждому продукту (товару, услуге) отдельно. К прямым издержкам относятся такие издержки, объем которых зависит от объема производства продукции.

2. По каждому продукту в таблице указываются издержки по следующим подразделам;

-        материал;

-        комплектующие изделия;

-        сдельная зарплата;

-        другие прямые издержки.

3. Цена указывается в рублях, если материал приобретается на внутреннем рынке, или в долларах, если на внешнем.

4. Указывается один из следующих периодов (регулярность) выплаты зарплаты: декада, месяц, квартал, год.

5. По статье «Зарплата» указывается наименование производственной операции, выполняемой рабочим, получающим сдельную заработную плату в зависимости от объема производства.

6. на сдельную зарплату, как правило, при расчетах распространяются все налоговые отчисления, заданные в разделе налоги

7. При необходимости устанавливается специальный режим налогообложения по каждой статье затрат – указывается в % величина налога, отнесенного к общим издержкам, а также выбирается регулярность выплат.

Без специального указания в расчетах учитывается стандартный НДС. В случае необходимости указывается другая величина НДС или его отмена.

Пример составления раздела «Прямые расходы на производство продукции» (см. Приложение 1, 1.12.)

Продукт сушеный лук

Ед. измерения  1 кг.                 Цикл производства (дней)___________________ 0,2 дн.

Наименование Ед. изм. Расход Цена Налоги
тыс.руб. у.е. % Регулярность выплат Особен­ности НДС
1 2 3 4 5 6 7 8 9
Материалы
Лук (свежий) кг 5
Электроэнергия квт. ч. 35
Сдельная зарплата
Наименование операций Тыс. руб. у.е. % Регулярность выплат Особен­ности НДС
Подготовка к сушке
Сушка в установке
Другие издержки
Наименование Тыс. руб. у.е. Потери % % Регулярность выплат Особен­ности

ПОЯСНЕНИЯ И РЕКОМЕНДАЦИИ

ПО СОСТАВЛЕНИЮ РАЗДЕЛА «ПОСТОЯННЫЕ РАСХОДЫ НА ПРОИЗВОДСТВО  ПРОДУКЦИИ»

1. В данном разделе указываются общие (постоянные) издержки (еще их называют накладные расходы), которые могут быть отнесены к определенному периоду времени производственной деятельности предприятия, реализующего проект.

2. К общим (постоянным) издержкам можно отнести:

-        затраты на управление (коммунальные услуги, почта, связь, факс, командировки и т.п.);

-        затраты на производство (аренду помещений и оборудования, ремонт и обслуживание оборудования, топливо, электроэнергия, вспомогательные материалы и т.п.);

-        затраты на маркетинг (реклама мероприятия по продвижению продукции, ее сбыт, реализация и т.п.).

3. При необходимости устанавливается специальный режим налогообложения по каждой статье затрат – указывается в % величина налога, отнесенного к общим издержкам, а также выбирается регулярность выплат (месяц, квартал, год).

По разовым поступлениям указывается конкретная дата (число, месяц, год).

Без специального указания в расчетах учитывается стандартный НДС. В случае необходимости указывается другая величина НДС или его отмена.

Пример составления раздела  «Постоянные расходы на производство продукции» (см. Приложение 1, 1.16.)

Наименование Сумма Разовые выплаты Период выплат в течение проекта Разовые выплаты (дата) Налоги
руб. у.е. с мес. по мес. % Регулярн. выплат НДС

7.4.1.ПОСТОЯННЫЕ ЗАТРАТЫ НА УПРАВЛЕНИЕ

Накладные расходы 35 ежемес. 1 24
Транспорт 100 ежемес. 1 24

7.4.2. ПОСТОЯННЫЕ ЗАТРАТЫ НА ПРОИЗВОДСТВО

Аренда помещений 33 ежемес. 1 24
Отопление помещений 66 ежемес. 1 24
Ремонт оборудования. 85 ежемес. 1 24

7.4.3. ПОСТОЯННЫЕ ЗАТРАТЫ НА МАРКЕТИНГ, сбыт (реализацию) продукции

7.4.4. ДРУГИЕ поступления

Список поступлений Сумма Разовые поступления Регулярные Отнесение на сбыт НДС Налог на прибыль Учет инфл
руб. $US период с по

7.4.4. ДРУГИЕ ВЫПЛАТЫ

Список выплат Сумма Разовые выплаты Регулярные Отнесение на сбыт НДС Выпачив. из прибыли Учет инфл
руб. $US период с по

ПОЯСНЕНИЯ И РЕКОМЕНДАЦИИ

ПО СОСТАВЛЕНИЮ РАЗДЕЛА  «КАЛЬКУЛЯЦИЯ СЕБЕСТОИМОСТИ ПРОДУКЦИИ»

Калькуляция себестоимости составляется по каждому виду продукции (услуг) отдельно. Себестоимость продукции (услуги) может определяться одним из двух основных методов:

-        составление калькуляции себестоимости по калькуляционным статьям затрат;

-        расчет по формуле

Себестоимость =            прямые (переменные) расходы + постоянные (накладные) расходы

объем производства

Калькуляция, в общем случае, составляется по калькуляционным статьям (с расшифровкой по каждой статье) согласно установленным требования.

В графе «Наличие расшифровки затрат» указывается по каждой статье соответствующий раздел (подраздел) бизнес-плана, приложение к нему или другой документ.

Пример составления раздела  «Калькуляция себестоимости продукции» (см. Приложение 1, 1.16.)

Наименование продукции         Лук сушеный – 1 кг.

Наименование Ед. изм. Количество Цена Сумма Наличие расшифровки затрат
1.   Сырье и материалы:

- лук

2. Покупные комплектующие изделия
3. Полуфабрикаты и услуги кооперативных предприятий
4. Возвратные отходы
5. Топливо и энергия на технологические цели
6. Зарплата основная
7. Зарплата дополнительная
8. Начисления на зарплату
9. Общепроизводственные расходы
Итого себестоимость

Анализ рисков и затрат

Риск и узкие места Меры предупреждения риска Возможности сокращения затрат

ПОЯСНЕНИЯ И РЕКОМЕНДАЦИИ

ПО СОСТАВЛЕНИЮ РАЗДЕЛА СМЕТА ЗАТРАТ НА ПРОЕКТ»

В общем случае смета затрат на проект составляется по типовым статьям: (см. Приложение 1, 1.17)

-        приобретение оборудования;

-        изготовление нестандартного оборудования;

-        проектные работы;

-        строительно-монтажные работы;

-        обучение и переобучение персонала;

-        материалы и комплектующие на производство;

-        топливо и энергия на производственные нужды;

-        аренда помещений;

-        аренда оборудования;

-        основная зарплата;

-        дополнительная зарплата;

-        начисления на зарплату;

-        возврат займа;

-        процент за кредит;

-        общепроизводственные расходы;

-        расходы на маркетинг и сбыт;

-        внепроизводственные расходы;

-        прочие расходы;

-        прибыль.

В графе «Наличие расшифровки затрат» указывается по каждой статье соответствующий раздел (подраздел) бизнес-плана, приложение к нему или другой документ.

Пример составления раздела  «Смета затрат на проект»

ПОЯСНЕНИЯ И РЕКОМЕНДАЦИИ

ПО СОСТАВЛЕНИЮ РАЗДЕЛА  «ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ»

«Отчет о прибылях и убытках» (см. Приложение 1, 1.18.)  отражает операционную (производственную) деятельность предприятия и показывает ее эффективность (покрытие производственных затрат доходами от реализации производственной продукции или услуг), полученную прибыль.

Для построения таблицы «Отчет о прибылях и убытках» требуются следующие данные:

-        из плана продаж – выручка от реализации продукции и услуг, потери при продажах по годам (при этом в таблице 7.7. отражается суммарная величина объема продаж в стоимостном выражении;

-        из плана издержек – сумма переменных издержек с учетом плана производства за расчетный период времени (месяц, квартал, год);

-        из плана издержек – сумма общих (операционных, торгово-административных издержек) за расчетный период (при этом необходимо помнить, что общие (постоянные) затраты включают в себя амортизационные отчисления и начисленные проценты по кредитам).

Анализ «Отчета о прибылях и убытках»

Возникшие вопросы Возможные меры разрешения

ПОЯСНЕНИЯ И РЕКОМЕНДАЦИИ

ПО СОСТАВЛЕНИЮ РАЗДЕЛА «ПОТОК РЕАЛЬНЫХ ДЕНЕГ (Cash Flow)»

Таблица потока реальных денег(см. Приложение 1, 1.19.)  – основной документ для определения потребности в капитале, выработки стратегии финансировании предприятия, а также оценки эффективности его использования.

Все поступления и платежи отображаются в периоды времени, соответствующие фактическим датам осуществления этих платежей, с учетом времени задержки платежей за поставки материалов и комплектующих изделий, условий реализации продукции (в кредит, с авансовым платежом), а также условий формирования производственных запасов.

Остаток денежных средств на счете (баланс наличности) используется предприятием для выплат, на обеспечение производственной деятельности последующих периодов, инвестиций, погашения займов, выплаты налогов и личное потребление.

Если на каком-то этапе (шаге расчета) сальдо реальных денег становится отрицательным, это означает, что проект в данном виде не может быть осуществлен независимо от значений интегральных показателей эффективности!!!

Анализ «Потока реальных денег»

Возникшие вопросы Возможные меры разрешения

ПОЯСНЕНИЯ И РЕКОМЕНДАЦИИ

ПО СОСТАВЛЕНИЮ РАЗДЕЛА  «ПРОГНОЗНЫЙ БАЛАНС»

Балансовая ведомость (см. Приложение 1, 1.19.) отражает финансовое состояние предприятия в определенный момент времени. Балансовая ведомость показывает, насколько устойчиво финансовое положение (платежеспособность и ликвидность) предприятия, реализующего проект в конкретный момент времени.

Баланс состоит из двух частей: актива и пассива, суммарные значения которых всегда должны быть равны между собой. (Значения строк 12 и 22 в соответствующих колонках должны быть равны между собой).

Актив представляет собой перечень того, что имеет предприятие в собственности.

Пассив показывает, кому и сколько предприятие должно. Другими словами, это равенство означает, что то, чем предприятие владеет, оно должно или кредиторам, или его владельцам.

Анализ прогнозного баланса

Возникшие вопросы Возможные меры разрешения

ПОЯСНЕНИЯ И РЕКОММЕНДАЦИИ

ПО СОСТАВЛЕНИЮ РАЗДЕЛА  «ИСТОЧНИКИ ФИНАНСИРОВАНИЯ И ВЫПЛАТ

1. В разделе бизнес – плана «Источники финансирования и выплат» отражаются источники , пути , размер, условия и сроки привлечения дополнительного недостающего капитала : за счет наращивания собственного (акционерного) капитала , получаемого в качестве вклада инвестора (называемый акционерным капиталом ) и за счет заемного капитала (краткосрочных и долгосрочных кредитов), предоставляемого коммерческим банком в качестве кредита под определенный процент.

2. Потребность в капитале определяется на основании результатов расчетов «Потока реальных денег» – прогноза состояния расчетного счета предприятия.

3. Рекомендуется данный раздел внести результат предварительных проработок возможности привлечения капитала как за счет наращивания собственного капитала ( предполагаемые акционеры и их возможности, и интересы, пути и методы привлечения), так и заемного ( предполагаемого банки – кредиторы, их  условия , предварительные договоренности) .

4.Конкретное решение принимается по результатам расчетов «Поток реальных денег» .

5. При отсрочки выплаты процентов по кредитам использования режима «Капитализация» сумма процентов по кредиту , которая должна быть выплачена за весь срок действия кредитного соглашения , будет пересчитана на указанный пользователем период выплат по сложным процентам .

Пример составления раздела  «Источники финансирования и выплат» (см. Приложение 1, 1.17.)

7.10 .1 СОБСТВЕННЫЙ (АКЦИОНЕРНЫЙ ) КАПИТАЛ

Акционеры

и их особенности

Сумма Дата Постепенная выплата взносов
Руб. $ US Переодичн. С мес. По мес.
0 0

10.2. ЗАЕМНЫЙ КАПИТАЛ ( КРЕДИТЫ )

Наименование займа,
кредиты  и особенности
Сумма Дата Срок Годовая ставка  % Схема поступления Лизинг
Руб. $US Одной суммой Частями
Сумма дата

Кредит

100 тыс. 24 мес. 15 +

Пример составления раздела  «Источники финансирования и выплат»

Условия регулярных выплат по займам и процентам по ним .

Наименование займа, кредита и особенности % Выплаты % Погашение займа Разовые выплаты
Период. С мес. По мес.. С мес. По мес. Дата Сумма
1 4 24 12 24 0 0

РАЗМЕЩЕНИЕ СВОБОДНЫХ СРЕДСТВ НА ДЕПОЗИТ

Наименование Сумма Дата Срок мес. Выплата % Налог %
Руб. $ US Ставка % Период.
Нет 0 0

РЕФИНАНСИРОВАНИЕ ПРИБЫЛИ

Доля прибыли , идущая на рефинансирование ( по годам )
В 1 -й  год 0 Во 2-й год 0 В 3-й год 0

Анализ источников финансирования

Возникшие вопросы Возможные меры разрешения

ПОЯСНЕНИЯ И РЕКОМЕНДАЦИИ

ПО РАСЧЕТУ ЭФФЕКТИВНОСТИ РЕАЛИЗАЦИИ ПРОЕКТА

Расчет эффективности инвестиционных проектов (см. Приложение 1, 1.20.) в международной практике осуществляется на основе таблицы (формы) «Поток реальных денег» (Кэш-Фло, Cash Flow).

Основными интегральными показателями эффективности инвестиционных проектов являются:

  • срок окупаемости проекта (РВР);
  • индекс прибыльности (РI);
  • чистый приведённый доход (NPV);
  • внутренняя норма рентабельности (IRR).

Срок окупаемости проекта PBP (то же самое – период окупаемости) – время, за которое поступления от производственной деятельности предприятия покроют затраты на инвестиции. Срок окупаемости обычно измеряется в годах.

Индекс прибыльности PI (тоже самое – индекс доходности (ИД) или коэффициент чистого дисконтированного дохода (КЧДД)).  Для эффективных проектов не должен быть меньше единицы.

Чистый приведённый доход NPV (тоже самое – чистый дисконтированный доход (ЧДД))- приведённая стоимость будущих прибылей или денежных потоков, дисконтированных с помощью соответствующей процентной ставки за вычетом приведённой стоимости инвестиционных затрат. Обычно отдаётся предпочтение проектам, у которых NPV имеет положительное значение.

Внутренняя норма рентабельности IRR (тоже самое – внутренняя норма доходности (ВНД), предельная эффективность капиталовложений, процентная норма прибыли, дисконтированный поток реальных денег или финансовая норма прибыли) – норма дисконта, для которой дисконтированная стоимость чистых поступлений от проекта равна дисконтированной стоимости инвестиций, то есть NPV равен нулю. У привлекательного проекта IRR должна превышать действующие ставки банковских кредитов.

Дисконт – сумма, удержанная банком или специализированным кредитным учреждением.

Норма дисконта- минимальная норма прибыли, ниже которой инвестиции не выгодны для предпринимателя. Величина нормы дисконта является прерогативой инвестора. Стандартная норма дисконта для Российских условий в твёрдой валюте ( например, доллар США) составляет 15%.

Дисконтирование- приведение разновременных экономических показателей к какому-либо одному моменту времени- точке привидения.

Сумма поступлений включает в себя:

поступления от сбыта продукции;

поступления от других видов деятельности;

поступления от реализации активов;

доходы по банковским вкладам.

Сумма выплат включает в себя:

   прямые производственные издержки;

   затраты на сдельную заработную плату;

   выплаты на другие виды деятельности;

   общие издержки;

   налоги;

   затраты на приобретение активов;

   другие издержки подготовительного периода;

   выплаты процентов по займам;

   банковские вклады.

Помимо интегральных показателей эффективности проекта на основе прогнозируемого баланса и отчёта о прибылях и убытках с помощью программы Project Expert могут быть рассчитаны также дополнительные показатели эффективности, характеризующие рентабельность, оборачиваемость и ликвидность проекта.

Результаты расчета Project Expert

Модуль «Результаты»

Показатели эффективности реализации проекта Интегральные показатели

Срок окупаемости (РВР)

Срок окупаемости рассчитывается в месяцах при условии выполнения равенства:

Сумма                                      Сумма

дисконтированных       -           дисконтированных = 0

поступлений                              выплат

Индекс прибыльности (PI)

Чистый приведенный доход (NPV)

Сумма                                         Сумма

NPV =   дисконтированных       -           дисконтированных

поступлений                              выплат

Внутренняя норма рентабельности (IRR)

Точный расчет величины внутренней нормы рентабельности возможен только при помощи компьютера или калькулятора с встроенной функцией расчета IRR. Практически все типы существующих компьютерных электронных таблиц, включая MS EXCEL, LOTUS 1-2-3, а также имеют встроенные модули для расчета IRR. Все компьютерные программы финансового анализа, в том числе программа Project Expert, обеспечивают расчет IRR.

Дополнительные показатели эффективности проекта

Дополнительные показатели эффективности, характеризующие рентабельность, оборачиваемость и ликвидность проекта рассчитываются с помощью программы Project Expert.

Анализ чувствительности проекта(см. Приложение 1, 1.21.)

Выполняется с помощью компьютерной

программы Project Expert

Целью анализа чувствительности является определение степени варьируемых факторов на финансовый результат проекта. Наиболее распространенный метод, используемый для проведения анализа чувствительности, – имитационное моделирование. В качестве интегральных показателей, характеризующих финансовый результат проекта, используются рассмотренные ранее показатели эффективности инвестиций, такие как:

  • внутренняя норма рентабельности (IRR);
  • срок окупаемости проекта (РВР);
  • чистый приведенный доход (NPV);
  • индекс прибыльности (PI)

В процессе анализа чувствительности варьируется в определенном диапазоне значение одного из выбранных факторов при фиксированных значениях остальных и определяется зависимость интегральных показателей эффективности от этих изменений.

В классическом случае в качестве варьируемых факторов принимаются следующие:

-показатели инфляции;

-физический объем продаж как следствие емкости рынка, доли предприятия на рынке, потенциала роста рыночного спроса;

-торговая цена и тенденции их изменений;

-постоянные издержки и тенденции их изменений;

-требуемый объем инвестиций;

-стоимость привлекаемого капитала в зависимости от условий и источников его формирования.

В системе «Project Expert» автоматически проводится анализ чувствительности инвестиционного проекта посредством варьирования (в диапазоне от –50% до +50% с шагом 5% ) следующих параметров:

  • объем продаж
  • цена реализации продукции (услуг)
  • прямые производственные издержки
  • постоянные (общие) издержки
  • ставки дисконтирования (0-120%)

Эффективная имитационная модель денежных потоков, лежащая в основе системы «Project Expert», позволяет пользователю провести анализ чувствительности по любому параметру, определенному как важнейший для данного проекта.

Пример

Чувствительность проекта

Значения NPV для различных отклонений параметров

Параметры

-50% -45% -40% -35% -30%
Цена сбыта -9220887 -7519206 -5817525 -4382324 -3383583
Объем сбыта -1416494 -1013958 -611422 -208887 -193649
Прямые издержки 8570917 7974712 7378507 6782301 6186096
Общие издержки 3612243 3511905 3411567 3311229 3210891
Инвестиции 4057288 3912446 3767603 3622761 4377918

Приложение 2

План себестоимости (по экономическим элементам)

№ п/п Статьи затрат месяц
0 1 n
1 Сырье и материалы
2 Возвратные отходы (вычитаются)
3 Сырье и материалы за вычетом отходов
4 Покупные изделия, полуфабрикаты и услуги производственного характера сторонних предприятий и организаций
5 Топливо и энергия на технологические цели
6 ИТОГО прямых материальных затрат
7 Заработная плата основная производственных рабочих
8 Заработная плата дополнительная производственных рабочих
9 Отчисления на социальные нужды
10 ИТОГО заработной платы прямой с отчислениями
11 Расходы на подготовку и освоение производства
12 Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования
13 Цеховые расходы
14 Общезаводские расходы
15 ИТОГО расходов на обслуживание производства и управление
16 Потери от брака
17 Прочие производственные расходы
18 Производственная себестоимость товарной продукции
19 Внепроизводственные (коммерческие) расходы
20 Полная себестоимость товарной продукции

Приложение 3

План прибылей и убытков для общепринятой системы налогообложения

№ п/п Показатели месяц
0 1 n
1. Выручка от реализации
2. НДС с выручки
3. Выручка от реализации без НДС (1-2)
4. Переменные затраты:
4.1. Стоимость товаров и иные переменные затраты (с НДС)
4.2. в том числе НДС
4.3. Товары и иные переменные затраты без НДС (4.1-4.2)
4.4. Заработная плата производственного персонала
4.5. Начисления на заработную плату производственного персонала
4.6. Всего переменных затрат без НДС (4.3+4.4+4.5)
5. Маржинальная прибыль (3-4.6)
6. Постоянные затраты:
6.1. Плата за аренду
6.2. в том числе НДС
6.3. Коммунальные услуги
6.4. в том числе НДС
6.5. Амортизация
6.6. Ремонт
6.7. в том числе НДС
6.8. Транспортные расходы
6.9. в том числе НДС
6.10. Расходы на рекламу
6.11. в том числе НДС
6.12. Проценты за кредиты
6.13. Заработная плата административного персонала
6.14. Начисления на заработную плату административного персонала
6.15. Организационные, иные постоянные и прочие расходы
6.16. в том числе НДС
6.17. Всего постоянных расходов
6.18. НДС в постоянных расходах
6.19. Всего постоянных расходов без НДС (6.17-6.18)
7. Прибыль до уплаты налогов (5-6.19)
8.1. Налог на имущество
8.2. НДС (2-4.2-6.18)
9. Налогооблагаемая база для налога на прибыль (7-8.1-8.2)
10. Налог на прибыль
11. Чистая прибыль (9-10)

Приложение 4

План инвестиций

Статьи затрат …. Итого

по проекту

I. Инвестиционные затраты
1. Вложения в необоротные активы, всего:
1.1. Капитальные вложения по проекту, в т.ч.
а) строительно-монтажные работы
б) оборудование
в) прочие затраты
1.2 . Приобретение нематериальных активов
2. Пополнение оборотных средств
3. Инвестиции в расчеты с кредиторами с целью восстановления платежеспособности
4. Другие инвестиционные затраты (расшифровать).
Итого инвестиционных затрат:
II.Источники финансирования проекта
1. Собственные средства
а) выручка от реализации акций (взнос в уставный капитал в денежной форме)
б) нераспределенная прибыль (фонд накопления)
в) средства от продажи основных средств
г) прочие
2. Заемные и привлеченные средства
а) кредиты коммерческих банков
б) заемные средства других организаций
в) долевое участие в строительстве
г)  прочие
3. Предполагаемая финансовая бюджетная  поддержка
в т.ч. средства из областного бюджета
Итого финансовых средств:

Приложение 5

Кредитный план

№ платежа Возврат основного долга Начисленные проценты Сумма платежа Остаток основного долга
0
1
2
3
n
Итого

Приложение 6

План движения денежных средств

Статья

Месяцы реализации проекта

1 2 3 4 n
Операционная деятельность
Расходы операционные (COF)
Статья 1
Статья 2
Доходы операционные (CIF)
Статья 1
Статья 2
CF от операционной деятельности
Налог 1
Налог 2
CF от опер.деятельности с налогами
Инвестиционная деятельность
Расходы инвестиционные (COF)
Статья 1
Статья 2
Доходы инвестиционные (CIF)
Статья 1
Статья 2
CF от инвестиционной деятельности
Финансовая деятельность
Расходы финансовые (COF)
Статья 1
Статья 2
Доходы финансовые (CIF)
Статья 1
Статья 2
CF от финансовой деятельности
NCF проекта
NCF проекта c накоплением

В таблице 2 использованы следующие обозначения:

  • CIF – входящий денежный поток;
  • COF – исходящий денежный поток;
  • CF – денежный поток по указанному разделу, равен разнице значений CIF и COF;
  • NCF – чистый денежный поток, равен сумме значений CF по всем трем разделам, отражает общий приток/отток средств по счетам предприятия;
  • NCF с накоплением – чистый денежный поток с накоплением, равен сумме значений NCF текущего и предыдущего периодов, отражает остаток средств на счетах предприятия.

Приложение 7

Кэш-флоу проекта

Показатели Месяцы реализации проекта
1 2 3 4 n
Остаток денежных средств на начало периода
Источники финансирования:
-собственные средства
-заемные средства
Поступления от реализации
Приток денежных средств
Капитальные затраты
Организационные и прочие расходы начального периода
Переменные затраты
Постоянные затраты
Налоги
Выплаты по кредитам:
-выплаты ссудной    задолженности
-проценты
Прочие расходы
Отток денежных средств
Остаток на расчетном счете на конец периода


[1] п.2.3. Положения о порядке проведения промежуточной аттестации студентов БГТУ «Военмех» им.Д.Ф.Устинова

[2] п.2.7. Положения о порядке проведения промежуточной аттестации студентов БГТУ «Военмех» им.Д.Ф.Устинова

Комментарии запрещены.

canadian family pharmacy Last news pharmacy online has affordable prices.